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审计实施方案 审计实施方案 一、编制依据 一、编制依据 根据 《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交 根据 《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交 办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。 办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。 二、被审计单位基本情况 二、被审计单位基本情况 按审前调查情况填列。此部分应包括工程项 目立项审批及投资计划、招投标情况、合同 按审前调查情况填列。此部分应包括工程项 目立项审批及投资计划、招投标情况、合同 约定情况、工程项 目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算 （决算）情 约定情况、工程项 目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算 （决算）情 况及建设单位初审情况等，决算审计项 目需调查项 目总投资情况、建设资金的筹集、管理及 况及建设单位初审情况等，决算审计项 目需调查项 目总投资情况、建设资金的筹集、管理及 使用情况等。 使用情况等。 三、审计 目标 三、审计 目标 通过审计，揭示建设项 目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、 通过审计，揭示建设项 目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、 违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项 目和建设资金的管理，规范投资建 违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项 目和建设资金的管理，规范投资建 设行为，提高投资效益。 设行为，提高投资效益。 四、重要性的确定和审计风险的评估 四、重要性的确定和审计风险的评估 （一）确定重要性水平 （一）确定重要性水平 本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项 目应是非盈利性质的， 本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项 目应是非盈利性质的， 根据资料调查情况，选用工程承包合同总价 元作为判断基础，选用敏感比率 1.5%，根据 根据资料调查情况，选用工程承包合同总价 元作为判断基础，选用敏感比率 1.5%，根据 固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为 元。 固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为 元。 （二）审计风险的评估 （二）审计风险的评估 本次审计将可以接受的审计风险水平确定为 5%。 本次审计将可以接受的审计风险水平确定为 5%。 根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风 根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风 险，固有风险水平取值为 75%。 险，固有风险水平取值为 75%。 通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取 通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取 值为 50%。 值为 50%。 根据计算公式：可接受检查风险 可以接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接 根据计算公式：可接受检查风险 可以接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接 受检查风险为 13.33% [5%/ (75% ×50%)]的低度风险，保证程序为 86%，则实质测试的性质为余 受检查风险为 13.33% [5%/ (75% ×50%)]的低度风险，保证程序为 86%，则实质测试的性质为余 额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。 额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。 对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面： 对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面： 1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响； 1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响； 2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。 2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。 五、审计范围 五、审计范围 对 xx 工程项 目预算执行 （竣工决算）情况进行审计，并可延伸审计与