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预计负债的计税基础 2007-12-17 16:54:22 不详字体：大小 预计负债是指因过去事项而形成的现时义务，且结算该义务时预期会有经济资源流出企 业，尽管预计负债在金额上不确定， 但可以进行合理的估计。 会计 处理：按照或有事项准则 规定，确认预计负债；税收规定：实际支付时在税前扣除。 例：某 A 公司为 B 公司提供担保，并根据准则要求确认了预计负债 1000 万元。会计账 面价值 =1000 万元，计税基础 =1000 万元 -可从未来经济利益中扣除的金额 1000 万元 =0 ，假 设 A 公司和 B 公司为关联企业，且 A 公司未就该项担保收取与相应责任相关的费用。 会计处理：按照或有事项准则规定，确认预计负债。税收规定：企业支付与取得收入无 关的费用， 不得在税前扣除。 则会计账面价值 =1000 万元， 计税基础 =1000 万元 -可从未来经 济利益中扣除的金额 0=1000 万元。 通过对上面例子分析，我们