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财务会计基本知识 1.货币资金 指企业中处于货币形态的资产，具体包括库存现金、银行存款和其他 货币资金。 现金是指存放于企业财会部门、 由出纳人员经管的货币现钞， 也就是日常生活 中 的纸币和 硬币。现金是流动性最强的资产，国家要求企业严格遵守有关现金管理制度，正确 进行现 金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。现金管理的主要内容有： (1) 规 定了使用现金收付款项的范围。 (2) 规定了库存现金限额。 (3) 不准坐支现金，即不准自收自支，应将现金的收入业务与支出业务分开。 (4) 钱帐分管，即出纳和会计记帐要分开。 (5) 严格现金收支凭证手续，经常核对现金与帐薄是否相符。 根据国家有关规定，股份公司与其他单位和个人的经济往来只能在下列范围内使用现金： (1) 支付给职工个人的 工资和各种工资性质的津贴及福利费。 (2) 支付给个人的劳动报酬。 (3) 按规定发给个人 的各种奖金。 (4) 支付各种社会保险和社会救济费用，如抚恤金、退休金、丧葬补助费等。 (5) 个人收购农副产品和