会计手工模拟实训课件.ppt

② 适用于更正记账凭证上金额写多而引发的错账。 习题 5 ： 1 月 5 日，开支票支付广告费 1280 元。错误分录为： 银行存款 付 2017 1 5 2 贰 支付广告费（已用 1 月 31 日 付字第 28 号凭证冲正） 销售费用 广告费 1 280000 ￥ 1280000 张剑 53 ※ 错账：分录中金额写多。更正方法为： 用红字编分录并记账（金额为正确数字与错误数 字二者之差），冲销错账： 付 28 银行存款 2017 1 31 贰 冲销 1 月 5 日付字第 2 号凭证 多记金额 销售费用 广告费 11 520 00 ￥ 11 52000 张剑 54 3 ）补充登记法 —— 适用于更正记账凭证上金额写少 而引发的错账。 习题 5 ： 1 月 5 日，开支票支付广告费 1280 元。错误分录为： 付 2017 1 5 2 银行存款 贰 支付广告费（已用 1 月 31 日 付字第 28 号凭证更正） 销售费用 广告费 1 2800 ￥ 12800 张剑 55 ※ 错账：会计分录中金额写少。更正方法为： 编制正确分录并记账（金额为正确数字与错误数字二 者之差 1152 元），补记错账： 付 2017 1 31 28 银行存款 贰 补充 1 月 5 日付字第 2 号凭证 少记金额 销售费用 广告费 1 15200 ￥ 11 5 200 张剑 56 实训五 科目汇总表的编制 57 一、教学目标 1. 知识目标 （ 1 ）掌握科目汇总表的编制方法； （ 2 ）掌握科目汇总表账务处理程序的步骤及优缺点。 58 2. 能力目标 培养学生自主学习，探究学习及分析问题、 解决问题的实践操作能力。 59 二、科目汇总表的编制方法 先将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填列 在科目汇总表的“会计科目”栏内，填列的顺序最好与总 分类账上的会计科目的顺序相同，以便于登记总分类账； 然后，依据汇总期内所以记账凭证，按照相同的会计科 目归类，分别计算各会计科目的借方发生额和贷方发生 额，并将其填入科目汇总表的相应栏内；最后，进行本 期发生额试算平衡。试算无误后，据以登记总分类账。 60 科目汇总表 科汇字第 01 号 单位：元 日期： 2017 年 1 月 01 日至 2017 年 1 月 10 日 借方金额 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 在途物资 原材料 应付账款 应交税费 主营业务收入 销售费用 管理费用 √ 贷方金额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 5 1 1 7 4 6 4 0 0 0 8 9 0 0 2 3 5 √ 2 8 0 0 0 4 √ 6 4 0 0 0 2 0 0 √ 2 0 0 0 0 2 0 0 2 0 0 0 0 2 3 0 2 0 0 0 0 3 5 3 9 1 0 0 0 0 √ √ 1 0 0 0 0 1 7 0 √ 0 0 0 0 0 1 0 0 0 √ 0 0 0 0 0 1 2 8 0 0 0 3 8 9 0 0 √ √ 合计 ￥ 1 6 4 5 8 0 9 0 0 ￥ 1 6 4 5 8 0 9 0 0 核准： 复核： 记账： 制单： 61 总结：原始凭证只有经过审核无 误后，才能作为登记账簿和编制记 账凭证的依据。 21 实训二 记账凭证的填制与审核 22 一、记帐凭证的基本内容 ⒈名称 ⒉日期编号 ⒊摘要 ⒋科目、金额