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Company Logo 活动3.3.2 核算日常生产经营业务 活动描述 活动流程 活动资料 活动指导 学习要点 1.活动描述 佳美公司日常生产经营中会发生报销差旅费用、支付费用、支付工资等业务。 2.活动流程 报销业务流程： 3.活动资料 业务8: 4月3日，佳美公司车间技术员肖明出差，填写差旅费“借支单”预借差旅费2000元，出纳根据经部门主管审批的借支单付讫现金。 业务9: 4月8日，车间技术员肖明外出学习归来报销差旅费。交来经主管部门审批后的差旅费用报销单。 3.活动资料 业务10:4月8日，业务员杨阳报销招待客户用餐费，交来如下发票报销，出纳审核后付给现金。 3.活动资料 业务11:4月7日，人事部门转来3月工资发放表。会计部开出支票委托银行发放工资。 4.活动指导 业务8: [分析]会计审核盖有“现金收讫”字样差旅费“借支单”，分析可知，借给肖明的款项增加，属非货款应收款，借记“其他应收款”科目，同时，“库存现金”科目减少。 4.活动指导 业务9: [分析]会计差旅费报销单等原始凭证，判断该业务为差旅费报销，从费用报销单等可分析到出差人员为车间部门，差旅费用为5164元，根据受益原则，应增加“制造费用”科目；根据出纳开出的报销单，可知借支款的已收回，超额应减少“库存现金”科目；最后，原借支的款项应冲销，减少“其他应收款”科目。 4.活动指导 业务10: [分析]会计根据餐费报销单等原始凭证，判断该业务为报销业务招待费，应增加“管理费用”科目；单据上盖有“现金付讫”，应减少“库存现金”科目。 4.活动指导 业务11: [分析]会计根据工资发放表及支票存根，判断该业务为以银行发放工资业务，应减少“银行存款”科目，同时“应付职工薪酬”科目也减少。 Company Logo
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