纳税基础与实务复习指南(11春).pdfVIP

纳税基础与实务复习指南 一、 题型结构 1. 单项选择题 每小题 1 分，共 10 分 2. 多项选择题 每小题 2 分，共 10 分 3. 简答题 每小题 8-10 分，共 26 分 4. 计算题 每小题 18 分，共 54 分 二、 各类题型复习方法及范围 1. 单项选择题和多项选择题 这部分涉及到教材的各个章节， 请同学们一定要认真复习， 重点掌握教材的课后练 习题和网上的四次形考作业。 2. 简答题 1) 什么是税法，税收法律关系的构成是什么？ 2) 税法的构成要素有哪些？ 3) 请你谈谈对税收含义的理解。 4) 论述税率有哪些形式，各自有何特点？ 5) 请指出涉税会计的主要会计帐户、明细帐户及其主要核算内容。 6) 请说明增值税的纳税义务发生时间。 7) 试说明增值税特殊销售行为中的八种视同销售货物行为。 8) 试比较小规模纳税人与一般纳税人在计税方法上的异同点。 9) 请简述三种折扣折让销售方式及其增值税税务处理。 10) 试分析消费税与增值税的区别与联系 11) 请列示营业税的 9 个税目及其税率。 12) 请指出资源税的七大税目。 13) 请说明城市维护建设税的计税依据。 14) 什么是契税，契税的特点是什么？ 15) 请说明企业所得税的纳税义务人及征税对象。 16) 在计算企业所得税的应纳税所得额时哪些支出不得扣除？ 17) 论述个人所得税居民纳税人和非居民纳税人是如何认定的？ 18) 请列举个人所得税的征税对象（共十一项） 19) 请说明个人所得税的工资薪金适用的九级超额累进税率。 20) 请指出个人所得税的征税对象。 3. 计算题 重点掌握四个流转税及两个所得税， 为每次必考知识点， 其他税种， 比如城建税、 资源税等作为次重点掌握。考核时以基本的纳税计算为主，会计处理的考核比例相对 较小。请同学们把握重点，分配好自己的复习和考试时间。 题型请同学们主要以课后练习题及网上的四次作业为主，下面将部分类型题列示 如下，请同学们参考。 1）某通讯设备为增值税一般纳税人， 8 月份发生以下购销业务。购入一批原材料，已入库，取得的增 值税专用发票上注明的税额为 17 万元；向运输公司支付运费 10 万元，并取得运输公司开具的运输发 票。本月销售产品取得不含税销售收入 20 万元； 将 100 个自产的手机奖励本企业先进职工， 同类产品 的出厂价格为每个 120 元。 要求：计算该企业 8 月份应纳的增值税税额。 2 ）某企业本期购入材料 167 000 元，增值税为 28 475 元。同期累计销售产品收入 100 000 元，该企 业为一般纳税人。本期购入材料中有 5 000 元为在建工程领用，适用税率为 17%。 要求：计算本期应纳增值税。 3）某百货商店为一般纳税人， 其于 2006 年 8 月购进一批货物， 含税进价为 1170 万元。 当月将其中一 部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入 1250 万元和 250 万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入 510 万元。 要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。 4 ）某外贸公司当月进口 10 辆小轿车，每辆关税完税价格为 8 万元，每辆关税为 6.4 万元，消费税税 率为 5%，增值税税率为 17%。 要求：计算该公司当月进口小轿车应纳增值税。 5）某日化工厂 2005 年 8 月份生产、销售化妆品取得销售收入 11700 元，销售工业用清洁剂