(财务出纳管理)出纳十二天入门问答实例讲解颜色标示重点.docxVIP

出纳新手十二天入门一出纳上岗必备 出纳新手十二天入门一出纳上岗必备 一、出纳新手必备知识：上班 第一天的任务 1、现金收入的主要来源有哪些？ 各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金: 单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。 收取不能转帐的单位或个人的销售收入。 ⑶不足转帐起点(起点为100元)的小额收入等。 除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算。 2、怎样复核现金收款凭证？ 现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。 出纳人员在办理每一笔现金收入前， 都必须 首先复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真 复核以下内容： 现金收款凭证的填写日期是否正确。 现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天， 不得 提前或推后。 (2 )现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号， 如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。 现金收款凭证记录的内容是否真实、 合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务 内容是否相符。 ⑷使用的会计科目是否正确。 如果发现科目使用错误或记帐方向错误等情况， 应立即退回制证人 员，要求更正。 复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。 复核收款