【内审】,财务分析中234个财务指标计算与分析总结.docVIP

精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 【内审】,财务分析中234个财务指标计算与分析总结 财务分析中 234 个财务指标的计算与分析最全总结 一、变现能力比率 一、变现能力比率 1 率 、 流 动 比 率 = 计 流 动 资 产 合 计 / 流 动 负 债 合 计 标 准 值 ： 2.0 。 。 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少 ， 则 流 动 比 率 越 大 ， 企 业 的 短 期 偿 债 能 力 越 强 。 少 ， 则 流 动 比 率 越 大 ， 企 业 的 短 期 偿 债 能 力 越 强 。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的。 主 要 因 素 。 2 、 速 动 比 率 = （ 流 动 资 产 合 计 - 存 货 ） / 流 动 负 债 合 计 保守速动比率 保守速动比率= （货币资金+ 短期投资+ 应收票据+ 应收账款净额）/流动 流动债 负 债 标 准 值 ： 1/0.8 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因爲流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货 再 与 流 动 负 债 对 比 ， 以 衡 量 企 业 的 短 期 偿 债 能 力 。 货 再 与 流 动 负 债 对 比 ， 以 衡 量 企 业 的 短 期 偿 债 能 力 。 分析提示：低于 分析提示：低于 1 的速动比率通常被认爲是短期偿债能力偏低。影响 的速动比率通常被认爲是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 二、资产管理比率 二、资产管理比率 1 、 存 货 周 转 率 = 产 品 销 售 成 本 /[ （ 期 初 存 货 + 期 末 存 货 ） /2] 标 准 值 ： 3 。 。 意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩。 短 营 业 周 期 ， 可 以 提 高 企 业 的 变 现 能 力 。 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换爲现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。 它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。 2 、存货周转天数=360/ 存货周转率=[360* （期初存货+期末存货） 期末存货）/2]/ 本 产 品 销 售 成 本 标 准 值 ： 120 。 。 意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转 率 ， 缩 短 营 业 周 期 ， 可 以 提 高 企 业 的 变 现 能 力 。 转 率 ， 缩 短 营 业 周 期 ， 可 以 提 高 企 业 的 变 现 能 力 。 分析提示 ：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换爲现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。 快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。 3 、应收账款周转率= 销售收入/[ （期初应收账款+ 期末应收账款）/2] 标 准 值 ： 3 。 。 意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多 呆 滞 在 应 收 账 款 上 ， 影 响 正 常 资 金 周 转 及 偿 债 能 力 。 多 呆 滞 在 应 收 账 款 上 ， 影 响 正 常 资 金 周 转 及 偿 债 能 力 。 分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业； 第二，大量使用分期 收款结算方式； 第三，大量使用现金结算的销售； 第四，。 年 末 大 量 销 售 或 年 末 销 售 大 幅 度 下 降 。 4 、应收账款周转天数=360/ 应收账款周转率= （期初应收账款+期末 期末应 收 账 款 ） /2]/ 入 产 品 销 售 收 入 标 准 值 ： 100 。 。 意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多 呆 滞 在 应 收 账 款 上 ， 影 响 正 常 资 金 周 转 及 偿 债 能 力 。 多 呆 滞 在 应 收