燃料油销售业务控制矩阵.docxVIP

4.8燃料油销售业务内部控制矩阵 业务目 标 业务风险 控制点 适用单 位 不相容 /亠 冈位 控制 点分 值 控制点相关 资料 相关制 度索引 会计报表认定 会计报表 项目 1存在和发生/真实性； 2完整性；3权利与义 务；4估价或分摊；5 表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.上报采购需求计划 1.1 经营风险：需求计划 上报不合理、不及时， 影响目标制定。 1.1燃料油销售部门（客户经理）根据当地市场需求 变化，编写月度燃料油需求计划。省（市）分公司 燃料油经营部门汇总经分管副经理审批后，于每月 15日前向油品销售事业部上报下一月度进口资源、 石化资源和外部采购资源需求计划。 省（市） 分公司 2 月度需求计 划 2.14.9 2.下达采购计划 1.1 经营风险：未按规定 平衡下达采购计划， 影响正常生产经营。 2.1油品销售事业部汇总省 （市）分公司的需求计划， 综合平衡后编制下一月度进口、石化资源、外部采 购计划，按规定权限审批后于每月 28日前下达。 油品销 售事业 部 5 月度采购计 划 3.进口资源采购 1.1 3.2 经营风险：进口采购 方案与实际不符或未 经审批，影响正常经 营。 合规风险：代理协议 不符合法律、法规规 定 3.1油品销售事业部根据省 （市）分公司上报的进口 需求计划，结合国内、国际燃料油市场行情，制定 燃料油进口采购方案，进口采购方案经分管副主任 审批后，中国石化销售有限公司与联合石化签订 《进 口采购委托代理协议》，并签发《重要工业品自动进 口许可证明申请表》。 油品销 售事业 部 联合石 化 1 进口采购方 案 进口采购委 托代理协议 重要工业品 自动进口许 可证明申请 表 1.12.1  业务目 标 业务风险 控制点 适用单 位 不相容 /亠 冈位 控制 点分 值 控制点相关 资料 相关制 度索引 会计报表认定 会计报表 项目 1存在和发生/真实性； 2完整性；3权利与义 务；4估价或分摊；5 表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.1 3.2 经营风险：未经审批 办理许可证，造成损 失。未按规定维护采 购订单，不能实现系 统控制。 3.2联合石化根据油品销售事业部签发的 《重要工业 品自动进口许可证明申请表》，办理燃料油进口许可 证。【ERP省（市）分公司燃料油经营部门根据装 船提单，在ERP系统中维护采购订单,及时创建内向 交货单。 联合石 化；省 （市） 分公司 2 燃料油进口 许可证 装船提单 1.1 1.3 2.1 经营风险：进口资源 异常问题处理不及时 或违反规定，造成损 失。 财务风险：交易不真 实，影响财务报告。 3.3如发生单货不符、 数量短少、质量不符、滞期等 情况，省（市）分公司燃料油经营部门应及时查明 原因，分清责任，提岀处理意见报分管经理审批后 书面通知联合石化，同时抄报油品销售事业部。联 合石化负责向外商索赔。 省（市） 分公司 联合石 化 验收 计量 质检 审批 2 索赔处理资 料 2.14.9 V 其他应收 款 3.4进口燃料油期（纸）货保值业务参见《 10.1石 油保值业务流程》。 省（市） 分公司 联合石 化 4.石化资源采购 1.1 经营风险：计划执行 衔接与分析不及时， 影响正常经营。未按 规定维护订单，不能 实现系统控制。 4.1根据油品销售事业部下达的季度石化资源分配 计划，省（市）分公司燃料油经营部门与炼化分 （子） 公司进行月度衔接，并将执行情况书面报分管副经 理。【ERP燃料油经营部门根据合同或发货通知单 在ERP系统中维护采购订单。 省（市） 分公司 2 发运记录 执行情况书 面报告 合同或发货 通知单 2.10.1 5.外部资源采购  业务目 标 业务风险 控制点 适用单 位 不相容 /亠 冈位 控制 点分 值 控制点相关 资料 相关制 度索引 会计报表认定 会计报表 项目 1存在和发生/真实性； 2完整性；3权利与义 务；4估价或分摊；5 表达和披露; 6准确性 1 2 3 4 5 6 1.1 1.2 2.1 经营风险、财务风险： 未按规定进行供应商 信用等级评价，造成 损失，影响财务报告。 5.1省（市）分公司燃料油经营部门统一组织对外部 供应商进行评价，供应商信用等级报省（市）分公 司信用管理领导小组（经理任组长）审批。 省（市） 分公司 经办 审核 审批 2 供应商信用 等级审批表 V 应付账款 预付款项 1.1 经营风险：未经审批 作价，造成舞弊或损 失。 5.2根据油品销售事业部下达的外部采购计划，省 （市）分公司燃料油经营部门建议采购价格，填写 《外部资源采购申请表》，报分管副经理审批。 省（市） 分公司 经办 审核 审批 3 外部资源采 购申请表 1.1 2.1 3.2 经营风险、财务风险