集团公司对子公司财务管控新规制度.docVIP

集团企业对各下属企业财务管理制度 为了确保企业发展壮大，规范企业内部规章制度，提升企业整体管理水平，降低运行成本，深入完善集团管控体系，防范财务风险，特制订本制度。 本制度适适用于万盟盛世集团全资及控股子（孙）企业，和虽无股权关系但实际受控万盟盛世集团企业（以下统称“下属企业”）。 第一章 管理标准 第一条 集团企业管理定在战略计划中心、投融资决议中心、业务指导中心、信息中心、财务管理中心和服务支持中心，对下属企业实施“统分结合、弹性授权”管理标准，即在监管约束有效前提下对下属企业充足授权。 第二条 集团企业对下属企业授权关系将按依据企业经营规模、经济效益、发展阶段等不一样情况作合适调整。 第三条 建立多层次治理管控体系，实现“集权有道、分权有序、授权有章、行权有度”；突出集团规模优势，提升管控复制能力和协同增效，凸显总部关键价值；建立“预算、结算、核实”三算合一战略财务管控体系。强化财务管控，经过管理制度输出方法对下属企业财务运作进行有效地边界控制和指导；建立风险导向内控体系，实现风险实时监控； 第二章 下属企业设置 第四条 对有必需进行企业化股权运作，由董事会确定相关实施方案，经股东会讨论经过后，方可成立下属企业，具体筹建工作由下属企业总经理负责，各中心配合实施。 第五条 下属企业变更注册名称、地址或办公地址需上报集团企业同意。 第三章 财务管理基础标准 第六条 为了促进企业集团战略管理中各项活动顺利进行和协调发展，应构建合理有效、制度化集团战略管控体系。企业集团战略管控体系是指企业集团中，母子企业之间、各下属企业之间在战略管理工作中分工和合作关系体制和机制。关键包含集团母子企业相关战略分析、战略决议和战略实施和控制工作中权责划分、沟通协同和控制方法等内容。 第七条 集团战略管控体系中战略管理过程分工、实施控制内容经过集团预算管理过程表现，战略分析工作经过集团企业业绩评价工作表现。下属企业依据集团企业统一标准编制、实施预算。 第四章 财务人员管理 第八条 集团财务系统实施垂直管理，集团财政管理中心是下属企业财务部门业务领导部门。集团财政管理中心除负担集团总部财务管理、会计核实等职责外，还负有对下属企业进行财务指导、监督、审计职责。下属企业财务部门在推行本企业财务管理、会计核实等职责时，须接收集团财务部指导、监督、审计。 第九条 下属企业财务责任人（财务总监或财务部门责任人。下同）实施集团委派制，由集团确定人选（集团直接选定人选，或下属企业推荐人选、集团评定认可）并派驻到下属企业。派驻企业设有董事会，由董事会聘用。 第十条 下属企业财务责任人实施万盟盛世集团和派驻企业双重管理，分别接收万盟盛世集团财务部门及派驻企业主管领导（总经理或主管副总等）管理和考评。 第十一条 下属企业财务责任人薪酬、福利及各其它各项工作费用支出，由派驻企业负担。其薪酬标准（含调整），可由派驻企业提出提议，集团核准（派驻企业设有董事会，推行董事会审批步骤）。 第五章 相关财务制度管理 第十二条 各下属企业适用集团企业制订各项财务管理制度，为确保下属企业财务各项工作规范有序开展，在不违反集团企业财务制度前提下，下属企业可依据本身运行情况制订具体实施细则，但需报集团企业审批并立案。 第十三条 下属企业日常会计核实和财务管理中所采取会计政策及会计估量、变更等应遵照集团企业财务会计制度及其相关要求。 第十四条 为了更大程度提升企业资金利用效益，各下属企业全部收入资金统一汇入集团企业指定账户，由集团企业直接管理、计划、调配（出纳统一由总部管理）。（方案二：资金存入各下属企业账户，超出资金计划部分打回总部）方案三：资金存入集团企业指定账户，每个月按资金计划打回下属企业）在核定预算范围可自主安排使用资金，预算范围外资金使用需报集团企业审批，其它情况无集团企业授权，下属企业不得挪用资金。 第十五条 集团企业有权在各下属企业之间进行资金筹措、调拨和统一计划。资金内部拆借，遵照资金有偿使用标准，按 %年利率计算资金利息。 第六章 财务预（决）算管理 第十六条 下属企业年度财务预（决）算内容、格式等，须符合集团要求，财务预（决）算（草案）须报集团核准、下属企业股东会审批经过。 第十七条 下属企业责任人组织实施所在企业财务预、决算方案，组织实施各项经营计划，在权限范围内日常财务收支及重大财务收支审批； （资金计划内，审批到下属企业责任人）。 第七章 财务汇报管理 第十八条 各下属企业会计机构接收集团企业财政管理中心业务指导和监督，除须按国家相关部门要求编制、报送本企业财务汇报（会计报表及会计报表说明）外，应根据要求立即报送相关财务类报表和资料。下属企业向集团企业报送会计报表和财务汇报必需经下属企业财务责任人和