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试卷代号：1045 中央广播电视大学 2009— 2010学年度第二学期“开放本科”期末考试 （开卷） 会计制度设计 试题 2010年7月 一、分析说明题（每题20分，共40分） 1 ?请说明下面某公司的现金保管办法存在哪些问题 ？ XX公司现金保管办法 （1） 保管人。 现金保管人员的责任人为出纳员。 担任出纳的人员必须具备诚信可靠、 责任心强、业 务 熟练、工作主动等方面的政治与业务素质。 出纳员一般在本岗位连续工作不得超过 2年。 （2） 保管措施。 现金的保管要有相应的保管措施， 保险柜应存放于坚固实用、防潮防水、通风较好的 房 间。 保险柜钥匙由出纳人员保管，如工作需要可交由其他人保管。 出纳员工作变动时，应更换保险柜密码，保险柜钥匙、 密码丢失或发生故障，经会计 同意 后找人修理或修配钥匙。 库存现金应存放整齐，保持清洁， 如因潮湿、虫蛀等问题发生损失的， 由出纳与会计 人员 共同负责。 现金以外的物品，一律不得存放在保险柜内。 2 ?请指出下面图示是什么会计核算形式 ？并说明该会计核算形式账务处理程序的具体 内容。 现令日记赃 银轩存款日记媒 原 始 凭 证 汇付款转 原 始 凭 证 汇 付 款 转 记账凭证 ④ ―科目汇总表 *总分类莊 财 会 it 报 告 、制度设计题（共60分） ［资料］ 北江有限责任公司（以下简称北江公司）是一家制造企业，下设三个基本生产车间、 一个辅 助生产车间和6个职能科室，公司近 3年的销售收入、销售利润都有较大幅度增 长，但由于管 理费用的增长速度过快，使得企业的利润总额的增长速度明显低于销售利润的增 长速度。公 司总经理下决心改变管理费用的控制方法，并要求会计部门编制了管理费用对比 分析表（如下表）。 管理费用比较分析表 碘 冃 07年廬 08年废 备 计划 实际 计划 实际 计划 实际 工贷及福利裁 56OGOO 605000 640000 64300Q 640000 667000 120000 1珈09 15QQQQ 16800(? 1^000^ 21^03 办公费 125000 166000 ；98000 务种材料消背 eoooo 75000 78060 83C30 OODO .02000 50000 53D0Q 550^0 S6000 540D0 修理费 60^00 85000 120900 IS0000 23Q6DO 313000 50000 45COO 50000 50000 51300 —坏账想呢 15000 115000 H000 Z3000 16000 32OEX) 存供嶽吟、报直抠光 1畑0 14500 15000 33000 23000 35200 Jt他 100OT0 110000 120000 150000 146000 170000 1 合计 1 1383800 16918OT 1953400 要求：（1）指出上述内部报表在内容和填制方面的不足之处； （2） 根据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析； （3） 从设计的角度看，你认为该公司应着重从哪些方面加强管理费用的控制 ？ （4） 从设计的角度看，你认为会计部门提供的分析表是否能满足管理部门控制管理 费用的 决策需要，说明理由。 ⑸上述回答不能少于 1000字。 试卷代号：1045 中央广播电视大学 2009—2010学年度第二学期“开放本科”期末考试 （开卷） 会计制度设计 试题答案及评分标准 （供参考） 2010年7月 一、分析说明题（每题20分，共40分） 1 ?答：（1）保管人条款中出纳员一般在本岗位应当连续工作不得超过 5年。 （2）保管措施条款中需要调整增加的内容： 保险柜存放的房间应有铁栏杆、防盗门。 保险柜钥匙必须由出纳人员保管，不得交由其他人保管，并应随时转动密码器。 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理 或修配钥 匙。 库存现金发生损失，应由出纳人员负责。 如有有价证券、增值税专用发票等物品需要放在保险柜内，必须要办理保管交 接手续。 应增加“出纳员到银行存取现金，必须有保安员护送，并安排专车接送”条款。 2．答：该图示是科目汇总表核算形式。科目汇总表核算形式的账务处理程序具体 内容是： 根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。 根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和 银行存 款日记账。 根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类 账。 根据记账凭证，定期填列科目汇总表。 期 (月)末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。 根据对账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对 应的总 分类账相互核对。 期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。 二、制度设计题 (