《青山园完小预算管理制度》.docxVIP

青山园完小预算管理制度 一、 财务预算管理的基本内容 1、 预算管理是利用预算对XX学校（以下简称学校）内部各部 门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有 效地组织和协调学校的教学活动，完成既定的管理目标。 学校财务预算是在预测和决策的基础上， 围绕学校战略目标，对 一定时期内学校资金取得和投放、 各项收入和支出、学校经营成果及 其分配等资金运动所作的具体安排。 财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成学校的全面 预算。 2、 学校财务预算围绕学校的战略要求和发展规划，以业务预算、 资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并 主要以财务报表形式予以充分反映。 3、 学校财务预算按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算 分季度落实。 4、 学校应当重视财务预算管理工作，将财务预算作为制定、落 实内部经济责任制的依据。学校财务预算管理由学校财务预算工作组 组织实施，分级归口管理。 二、 预算管理的原则 学校编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行， 并遵 循以下基本原则和要求： 实行总量平衡，进行全面预算管理； 确保以收定支，加强财务风险控制； 确保切实可行，围绕经营战略实施。 三、 财务预算管理的组织机构 确定财务预算管理工作组 精品文档 组长：学校法定代表人（对学校财务预算的管理工作负总责 邓吾佳） 财务预算管理工作组成员：各职能部门负责人，具体实施部门负 责财务预算管理事宜，并对学校法定代表人负责。（洪合荣、周霜、 邓梅镇） （1） 学校财务管理部门的职责 主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施 和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财 务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况， 督促学校完成财务预算目标。 学校财务管理部门在学校法定代表人的领导下，具体负责组织学 校财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟 踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原 因，提出改进管理的措施和建议。 （2） 学校业务、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及 的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算管理 工作组做好学校总预算的综合平衡、 协调、分析、控制、考核等工作。 其主要负责人参与学校财务预算工作组的工作， 并对本部门财务预算 执行结果承担责任。 四、财务预算的形式及其编制依据 （一） 学校编制财务预算应当按照先业务预算、 资本预算、筹资 预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业 务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 （二） 业务预算是反映预算期内学校可能形成现金收付的营业活 动的预算，一般包括事业收入预算、事业支出预算、采购预算等，学 校可根据实际情况具体编制。 1、销售预算是预算期内预算执行单位可能实现的销售量或者业 精品文档 务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳 务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。 、采购预算是预算执行单位在预算期内为保证经营的需要而 从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根 据销售预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。 3、 期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的 管理费用、财务费用、营业费用等预算，应当区分变动费用与固定费 用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期 内的变化因素，结合费用开支标准和学校降低成本、费用的要求，分 项目、分责任单位进行编制。其中：研究与开发费用以及业务招待费、 会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。 （三） 资本预算是学校在预算期内进行资本性投资活动的预算， 主要包括固定资产投资预算等。 固定资产投资预算是学校在预算期内购建、 改建、扩建、更新固 定资产进行资本投资的预算，应当根据本单位有关投资决策资料和年 度固定资产投资计划编制。学校处置固定资产所引起的现金流入， 也 应列入资本预算。 （四） 筹资预算是学校在预算期内需要新借入的长短期借款以及 对原有借款还本付息的预算，主要依据学校有关资金需求决策资料、 期初借款余额及利率等编制。 学校经批准增加注册资本，应当根据增资等资料单独编制预算。 （五） 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表等形式反映。 五、财务预算的编制程序和方法 （一）学校编制预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。 1、下达目标。校长办公会根据学校发展战略和预算期经济形势的初步预测，学校董事会在决策的基础上，于每年9月底以前提出下 精品文档 一年度学校财务预算目标，包括收入目标、成本费用目标、现金流量 等目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各预算