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二十章 1、甲有限责任公司 ( 以下简称“甲公司” ) 以人民币作为记账本位币， 外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按季核算外币账户的汇兑损益。 甲公司 2011 年第四季度发生以下交易或事项： ① 10 月 6 日，收到国外乙公司追加的外币资本投资 1 000 万美元，款项于当日存入银行， 当日市场汇率为 1 美元＝ 6.24 元人民币。 甲公司与乙公司的投资合同于 2011 年 8 月 26 日签订，投资合同中对外币资本投资的约 定汇率为 1 美元＝ 6.21 元人民币，签约当日市场汇率为 1 美元＝ 6.18 元人民币。 11 月 8 日，出口销售商品一批， 售价为 120 万美元。 该商品销售已符合收入确认条件，但款项尚未收到，当日市场汇率为 1 美元＝ 6.24 元人民币。 11 月 12 日，偿还应付国外丙公司的货款 80 万美元，款项已通过美元账户划转。当日市场汇率为 1 美元＝ 6.23 元人民币。 11 月 28 日，收到应收国外丁公司的货款 60 万美元，款项于当日存入银行，当日市场汇率为 1 美元＝ 6.26 元人民币。 ⑤ 12 月 2 日，自国外进口原材料一批，材料价款 100 万美元，货款尚未支付。当日市场 汇率为 1 美元＝ 6.24 元人民币。 (2) 其他有关资料如下： ① 2011 年第四季度期初甲公司有关外币账户的余额如下表所示： 项目