农商银行管理会计实施及应用情况汇报材料.pdfVIP

XX农商银行管理会计实施及应用情况汇报材料 各位领导、各位同事： 我行作为省联社FTP系统首批上线的八家试点行之一，是试点行 中唯一一家双线运行管理会计系统的一家行。下面，我主要分三 个部分汇报一下我行管理会计的应用实践情况： 一、管理会计系统建设情况 我行从2012年 9月份开始实施管理会计系统项目，当初启 动管理会计系统项目，主要是基于四个方面考虑：一是为应对利 率市场化，因为适应利率市场化竞争需要更精确更精细的财务成 本核算管理。二是满足外部审慎监管的要求，这主要是近年来银 监及人行都提高了监管及业务准入要求，在监管评级及业务准入 中都要求建设管理会计系统。三是提升总部的精细化管理。当一 家行达到一定的规模后，需要有更有效的管理手段，更精细化的 管理来提升规模效益。四是建立公平合理的绩效考核体系。 我行管理会计项目从启动到上线共一年零三个月，项目主要 包含资金转移定价系统(FTP)、成本分摊及盈利分析系统（PA）、 资产负债管理系统（ALM）三个模块。项目建成后，我行初步搭 建了管理会计体系数据仓库平台、管理会计核算平台、管理会计 应用平台三个层面的架构，并开展了部分应用的实践。 2016 年省联社启动了管理会计项目建设，我行积极参与项 目建设，成为八家试点行之一。主要是从以下几个方面考虑：一 - 1 - 是目前利率市场化已基本形成，省联社FTP系统的FTP收益率曲 线是基于市场利率拟合，将更适合于利率市场化后的定价。而我 行FTP系统是基于央行存贷款基准利率拟合的收益率曲线，在利 率管制下比较适合。二是省联社FTP系统的资产负债定价的范围 比我行原系统广，对资金业务也实施明细定价，更适应对各利润 中心的考核。三是省联社使用的是国外甲骨文公司（Oracle）的 OFSAA产品，是一套涵盖了资金成本定价、成本分摊、流动性风 险管理及利率风险管理等所有业务，基于新巴塞尔资本协议，适 用于所有金融服务机构的决策支持系统，功能上要比我行国产系 统强大。四是管理会计系统建设是一个长期项目，后续需要大量 的系统维护和开发。因此，我行考虑将原有管理会计系统切换为 省联社管理会计系统，在省联社系统数据可应用前，实施双线运 行过渡方式。同时原有系统今后考虑进行适当改造，接收省联社 管理会计系统下发数据，进行绩效考核和业务分析。 二、管理会计系统应用历程 管理会计系统建设应用涉及了银行管理的方方面面，资产负 债管理、资本管理、风险管理、利率定价、预算管理、财务管理 和绩效管理等等。从国外情况看，国外银行经历了几十年的不断 实践，才使管理会计体系达到一个相对成熟的应用阶段。从国内 实践情况看，国内几家大型商业银行从 2000年以来，借鉴国际 先进商业银行的经验，才开始了管理会计体系的建设实践，到目 前在全面预算管理、资产负债管理、多维度盈利核算分析、资本 - 2 - 管理、风险管理、定价管理及绩效管理等方面取得了一定的成效。 因此，管理会计系统的建设应用是一项长期的、系统的，需持续 推进并探索的工程。 我行是从 2013 年开始管理会计系统的应用实践，当初考虑 先引入先进的管理工具及理念，然后结合我行自身实际，逐步将 管理会计引入到日常经营管理中。对我行来讲，管理会计应用一 切都从零开始，无现成可借鉴经验，因为商业银行掌握管理会计 应用经验的人都集中在总行层面，我们接触不到，最多通过一些 外部培训机构有所接触，但作为目前提升核心竞争力的管理工 具，在应用方面一般对外也不会讲的很透彻，所以一切要靠自已 进行摸索实践。而且从自身行的实际情况看，从上到下也要有个 思想理念接受的过程。因此，从应用范围角度来讲，这几年我行 管理会计系统的应用也不多，但从现有的应用效果来看，管理会 计在我行的经营管理中发挥了较好的作用，取得了一定的应用成 效。 2013年系统上线后，我行首先将支行经营目标考核办法中经 营效益类的人均经济增加值（ EVA）指标和风险资本回报率 （RAROC）指标计算用系统产生的数据来替代原来的用手工统一 内部价格模拟测算的数据，使考核更具合理性。二是在客户经理 考核中进行了应用，有效的推动了客户经理的积极性。对客户经 理实行了主要以模拟利润（FTP利润）考核计酬的方式，存款模 拟利润为客户经理挂钩存款FTP利润乘存款分配系数，贷款模拟