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科研项目审计工作规范 2010 年 08 月 19 日 中国科学院科研项目审计指南 第一章 总则 第一条 为进一步规范科研项目审计工作，防范审计风险，全面提高审 计质量和水平，根据国家有关法律法规，结合我院科研管理与审计工作实 际制定本规范指南。 第二条 本指南所称科研项目审计是指院属各单位审计机构和人员， 以 科研项目为审计对象，以促进被审计单位规范科研项目管理为目的，对科 研项目管理的规范性及其经济活动的真实性、合法性、效益性所进行的审 计。 第二章 审计准备 第三条 审计人员在实施审计 10 天前发出审计通知书，并要求被审计 单位提前准备如下资料：科研项目管理制度、财务管理制度，项目任务书、 项目合同、经费预算、阶段性考核及验收资料，以及财务会计资料等与被 审计科研项目有关的文件和资料。 第四条 审计人员在审计前应进行审前调查， 了解科研管理的政策、被 审计单位科研活动特点、项目管理责任分工、管理流程、项目管理制度建 设情况，以及科研项目现状和经费使用情况。 第五条 审计项目负责人应根据审计调查情况和审计要求， 制定科学合 理的审计计划和方案，明确审计目标、程序和审计期间，配备适当的审计 人员并进行合理的分工。 第三章 审计抽样 第六条 审计人员在实施科研项目审计时， 应在全面审计的基础上抽取 一定项目进行重点详细审计 ,重点详细审计项目的确定应根据被审计单位实 际情况采用判断抽样法或随机抽样法。 第七条 抽样时，审计人员应充分考虑被审计项目的重要性和代表性， 抽取项目应包括各种纵向、横向、单位自行设置的在研和已结题项目。重 点抽取金额大、 周期长及项目所涉及的经济活动存在异常情况的科研项目。 第八条 项目抽取数量应根据被审计单位科研项目具体数量， 采用超额 累退比例进行确定，被审计单位科研项目在 100 项以内的，抽取比例不少 于 5 ﹪，超过 100 项至 500 项的部分，抽取比例不少于 3 ﹪，超过 500 项 的部分，抽取比例不少于 2 ﹪。被审计项目有重要子课题的，应对子课题 进行延伸审计。发现问题较多的，应扩大抽样范围。 第四章 制度审计 第九条 科研项目审计应以内部控制制度审计为基础，通过制度审计， 找出科研项目管理的关键控制点和薄弱环节。 内部控制制度审计主要内容： 一、被审计单位是否制定了科研项目管理的相关制度，有关规定是否 与国家有关法规、制度相符，是否符合被审计单位的实际情况； 二、项目管理制度、经费使用控制程序和方法是否得到有效的执行； 三、项目管理各职能部门之间是否相互制约、协调一致，有无各自为 政、管理脱节现象。 四、项目申报、专家评估和领导决策等立项决策程序是否合规、合法， 立项资料是否完整； 五、项目经费预算编制程序是否到位，依据是否合理，有无编造虚假 预算； 六、项目立项发生变更是否按照原决策程序重新审议，预算调整有无 报批手续，有无随意调整预算的现象。 第五章 项目财务收支审计 第十条 项目经费收入审计重点内容： 一、项目任务书和委托合同等是否在科研管理部门进行归口管理，并 登记台账； 二、项目利用人力和设备对外服务有无记录，重要事项是否签订合同