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Sap资产负债表不平问题处理 1. 业务背景： 2008/09 资产负债表不平衡，原因是该月做了一笔冲销业务 , 将一定数量的某物 料从生产工厂的成本中心消耗转回后退回供应商 , 这部分数量的物料在前期已作 为消耗全部进入生产成本 , 但实物尚在生产现场 , 后勤人员在冲销过程中既输入 生产订单号又输入了生产性成本中心 ,库存正确 ,确实冲回了需退回物料的实际 数量，但CO人员错误认为，冲销同时输入生产订单好和生产成本中心，造成成本 和数量上的重负 , 在月结后又做了手工处理 , 实际上, SAP 中的任何一笔成本费用 如果使用了多个成本对象 , 只有一个实际的成本对象 , 其它的成本对象都是统计 性的,通常成本对象的优先级别为 :获利分析段 ＞各种实际订单＞成本中心＞统计内 部订单 （ 实际上统计内部订单非成本对象 ）, 一笔费用同时使用多个成本对象多是 管理明细分析的需求， 所以根本不用担心费用会重复进入两个成本对象。 不存在 企业所反应的”系统没有对此类双向操作的业务进行警告或提示，在 MM模块检 查此物料库存时，也没有显示错误。” 如果必要,可通过Tcode:OMJJ修改移动类型的字段状态组，隐藏相关字段 2. 资产负债表不平原因分析 通常来讲，以SAP的严谨逻辑不可能出现这种情况，检查很简单，FS10N输入全部 科目比如 1000000000-9999999999, 看到每个已结算的期间全部借贷发生数必定 平 衡 , 即 公 式 : 全 部 科 目 余 额 =0; 或 输 入 资 产 负 债 科 目 范 围 1000000000-3999999999 的 余 额 必 定 等 于 全 部 损 益 类 科 目 4000000000-6999999999 的余额, 即公式: 某期资产负债表科目余额 = -1* 损益类 科目科目余额 , 表结法中 , 由于没有象帐结法使用本年利润科目 , 不专门设置本年 利润科目 , 所有损益益类科目科目当期余额就是当期的净利润 / 净亏损 ,SAP 表 结法中， 满足公式：资产=负债+权益+（收入-成本费用） 。从系统中看， 这几个公 式没有问题。 科目无非是分资产负债科目和损益科目，按照SAP的逻辑,并非所有的损益科目 都出现在损益表上 , 生产费用类科目就不在 , 制造费用、辅助生产和基本生产 3 大生产费用不过如何结转 , 哪怕是转晕最后也必须被结平 , 这点和国内习惯不同 , 允许基本生产成本有借方余额 ,在编制报表的时候归属存货项目下的在制品 ,我 十分认同Sap做法,毕竟将生产费用类的损益科目放置在资产负债表上似乎并不 合适；并且，做一在产品存货科目和在产品结转分录还能将在产品明细到物料， 更方便分析，何乐不为？ 由于3大生产费用在SAP中企业在月结后必须使用以下 Tcode检查： S_ALR_8701361 1:设置一成本中心组包括所有的制造费用和辅助基本生产成本中 心, 检查他们的余额在结转后必须为 0 S_ALR其它Tcode:检查所有生产工单的余额在结转后必须为 0 S_ALR查期间累计生产相关功能范围必须结平为 0。 由于企业是在月结后做的冲销，产生以下参考分录： Dr: 原材料 + 生产现场的实际应退回数量 （ 资产负债表增加一块 , 原料退回供应 商） Cr: 生产成本 + 生产性成本中心 （ 生产费用类科目不反应在损益表 ） 因此资产负债表不平 , 因为未结平的生产成本未在损益表公式中。 3. 调整方法 由于 9 月份报表已出 ,为了保证资产负债表平衡 , 用户将生产成本余额数认为手 工加入到损益表一项目 , 在 2008 年第 1 0期调整操作如下 : . 打开 2008 年 9 月份会计期间和成本期间 （Tcode: OB52/OKP1） 。 .将第 9期的生产成本调整到损益表项目 ,主要调整方向有： 调整到主营业务成本 ,生产成本最后无非是在销售成本和产品存货中结转，但 根据本企业操作达标规定需带产品号 , 手工直接过帐对产品的生产成本和销售成 本分析有一定影响。 调整到管理费用，企业采用”以领代耗”，严格地，为了成本核算，每期应将期 末未耗用完毕的物料采用”假退料”方式退回 ,现在在前期帐面全消耗而实物还 有，则退回供应商时相当于是从生产现场做盘盈 , 盘盈最后还不是冲减管理费用 , 调整到管理费用也合适 , 考虑其他管理费用可能做预算和考核，使用科目管理费 用 - 其他垃圾回收站科目 , 做如下参考分录调整 : Dr: 生产成本 + 生产性成本中心 （平衡生产性功能范围） Cr: 管理费用 - 其他 + 管理性成本中心（损益表余额将到资产负债表） 调整完毕后 , 第 9 期管理成本中心结平 ; 所有生产性功能范围