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精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 新时代有限公司内部控制体系建设思考 刘丽芳 摘 要 在新时期市场经济快速发展的背景下，有限公司的发展机遇越来越多。然而想要迎合发展趋势，在市场竞争中占据更加有利的地位，加强有限公司内部控制体系的建设就至关重要。新时期我国大力推进经济结构转型升级，各行业都取得了显著成就，然而经济迅速发展也给企业带来了经营风险。目前有限公司内部控制体系的建设跟不上发展的节奏，还存在一系列内控缺陷，制约着企业的改革创新。针对这些问题，在实事求是的基础上加强公司的建设是帮助有限公司在市场中实现长效发展的途径之一。 关键词 有限公司 内部控制 问题 措施 有限公司内部控制体系建设是新时期下公司深化改革的必然途径之一，也是有限公司在经营活动方面获得新的增长点和增长动力的关键方法。对于新时期的有限公司而言，加强内部控制体系建设可以突破传统发展模式的桎梏，化解传统模式中的风险，弥补公司管理中的漏洞，增强公司的综合实力。 一、新时期加强有限公司内部控制体系的必要性 新时期内部控制体系的建设有着新的特点，内控更侧重于通过网络化、信息化手段来协调企业内外部环境和内控关系，但这并不意味着它和传统的管理模式和制度有着不可调和的冲突。相反，新时期内控管理是传统管理制度的继承和发展，是用新的策略和方法弥补传统内控制度和管理制度管不到的漏洞和死角。新时期的内控体系建设是一个系统化、综合性的工程，每个公司的经营范围、管理水平、人员素质、信息化水平都是不尽相同的，所以内控体系的建设要有因地制宜的特点。这些内控制度的其最终目的都是加强对公司内部的监管，化解经营风险。虽然各个公司的内控体系建设各有其个性，但是其最终目的是有共性的[1]。所以，新时期加强对有限公司内部控制体系建设的研究有理论和现实上的必要性。 二、新时期有限公司内部控制体系存在的问题 （一）公司管理层内控意识不强 在社会发展的趋势之下，相应的公司如雨后春笋般涌现出来。在这一过程中，顺着经济高速发展的趋势，许多公司往往把主要精力放在业务的增长上，而没有对内部管理工作加以重视。长此以往，公司管理层的内控意识没有树立起来，忽视了对内部控制体系的建设。而新时期下，经济社会发展的方向从“高速度”转变到了“高质量”上，许多公司的管理层由于欠缺内控意识，导致公司的发展方向与社会发展方向不符，从而给公司的经营活动带来了风险。 （二）公司内控制度不健全 公司内控意识的薄弱直接导致了内控制度建设不健全的问题。总的而言，有的公司已经认识到了内控制度建设的重要性，但是由于长期惯性思维的影响，在内部控制制度的总体设计上存在漏洞;在具体制度的应用上不够细致入微;制度建设过后缺乏落实力度，使得公司内控制度流于形式。这都是公司内控制度不健全的体现。更有一部分实力稍弱的公司没有能力建立起一个相对健全的内部控制制度，只是对一些流程进行相对的规范和简单的管理，体系化程度严重不足。 （三）公司内控信息基础差 当前信息化在各个领域的应用越来越广泛，内部控制制度的建设依赖信息化技术和设备已是大势所趋。许多公司没能抓住这样的趋势，也没能重视内控信息基础的重要性，认为内控信息建设是没有收益的工程。使得公司内控信息建设的投资少，相应的内控制度建设和管理缺乏技术支撑，公司在收集整理经营信息方面效率低、准确性差，无法及时快速甄别和防范业务当中的漏洞和风险。 （四）公司内控人员素质不高 内部控制体系的建设的出发点是人去建设，落脚点是管理人，所以内控人员是影响公司内控体系建设的重要因素之一。目前，一方面，许多中小型有限公司的内控人員素质不高，认识不到风险管理工作的重要性，忽视了经营活动中的风险问题;另一方面，即便有的内控人员发现了公司经营风险，但由于解决方法少或自身能力不足，只能通过层层汇报寻求解决措施，使得公司错失化解风险的最佳时机，从而影响了公司的整体经营状况[2]。 （五）内控体系考核机制不完善 内部体系考核机制是保证内部控制体系效果的重要环节。一些公司建立了较为完善的内部控制体系，但是却缺失考核机制或者考核机制安排得不合理。例如，许多公司将内部控制考核评估的职能划分为财务部，而财务部本身就要进行内部控制的管理工作，既管理又考核，既监督又被监督，职能模糊，权力交叉使得内部控制并不能达到预期的目标。 （六）公司内部文化缺失 在经济高速增长的趋势下，公司往往注重业务增长、设备更新等硬实力方面的建设，而在“高速度”转向“高质量”增长的新时期，公司内部文化等软实力的建设成为促进公司持续发展的新的增长点。公司文化直接体现了经营准则、经营作风、企业精神、道德规范、发展目标等内容，能够潜移默化地