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第讲：：技术方案现金流量表的编制（一）（年新版）
2012 年一级建造师《建设工程经济》讲稿
1Z101040 技术方案现金流量表的编制
投资现金流量表
资本金现金流量表
1Z101041 技术方案现金流量表
投资各方现金流量表
财务计划现金流量表
营业收入与补贴收入 建设投资
建设期利息
流动资金
投资
技术方案资本金
1Z101042
投资借款的处理
技术方案现金流量表构成要素 总成本与经营成本 维持运营投资
营业税、消费税、资源税、
土地增值税、城市维护建
税金 设税和教育费附加、增值
税、关税、所得税
图4-1 基本知识结构
一、技术方案现金流量表
1．投资现金流量表
投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它将技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反
映技术方案在整个计算期内现金的流入和流出。通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净
现值、财务净现值率和投资回收期等经济效果评价指标，并可考察技术方案融资前的盈利能力。其中的 “所得税”
称为 “调整所得税”，区别于利润与利润分配表、资本金现金流量表、财务计划现金流量表中的所得税。
表 4-1 投资现金流量表
计算期
序号 项目 合计
1 2 …… n
1 现金流入
1.1 营业收入
1.2 补贴收入
1.3 回收固定资产余值
1.4 回收流动资金
2 现金流出
2.1 建设投资
2.2 流动资金
2.3 经营成本
2.4 营业税金及附加
第讲：：技术方案现金流量表的编制（一）（年新版）
2.5 维持运营投资
所得税前净现金流量
3
（1-2）
4 累计税前净现金流量
5 调整所得税
所得税后净现金流量
6
（3-5 ）
累计所得税后净现金流
7
量
计算指标
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