小企业财务管理制度1013.docx

财务管理制度 一、总则 1 、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中 的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督， 同时进一步 完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 二、财务工作岗位职责 （一）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、 账目清楚、处理及时； 2、 建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行； 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、 负责完成公司的日常财务工作； 5、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低 消耗、节约费用、提高经济效益； 6、 积极为公司筹措和调度资金，协助公司领导作好全公司的资金运筹及资 金管理工作; 7、做好公司纳税申报和税收策划工作； 8完成领导交办的其他工作。 （二）出纳职责 1、 建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符； 2、 严格控制库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不 认白条抵押现金； 3、 对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结， 及时核对，保证帐实 相符； 4、 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方 可生效； 5、 积极配合银行做好对账、报账工作； 6、完成领导交办的其他工作。 三、现金管理制度 1、所有收支由公司出纳负责。 2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过2000元时必须存入银行。 4、 财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总 经理签字批准。 5、 无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经手人，部 门主管，总经理签字方可汇出。 6、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的， 须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款 后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单 据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单， 逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 3、 所开出支票必须封填收款单位名称。 4、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章 。 5 、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或 将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。 五、印鉴的保管 1银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、 收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由 会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查， 其他时间 进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额 进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 七、资产管理制度 本制度所指的资产是指单位价值在 500元以上的且使用期限超过3年的物品。包 括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、机器设备、办公设备等。各部门按 月编制预算，填写申购单，逐级审批。公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工 作用品金额大于1000元（含），必须采用转账方式付款，不得使用现金，确实有特殊 情况，需总经理同意方可。 资产的购置、入库与领用 交与公司行政部门按采购流程办理采购 办公设备、办公套具、交通设备、经营类设备由保管员进行验收。 八、费用管理制度 日常费用管理 一、 业务招待费： 1、 业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等，应本着必 要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待时，必须事前经部门负责人、 分管副总批准后方可接待。 2、 业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可。 3、 业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的 《招待费用申请表》，列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准， 事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。 《招待费用申请表》由 财务部专人妥善保管。 4、 公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主 管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签