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兰溪市水务局下属单位财务管理制度 2010-10-08 18:03:41 作者： 来源：互联网 浏览次数：657 文字大小：【大】【中】【小】 为规范局属单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，促进局属单位的健 康发展，根据〈〈中华人民共和国会计法》及有关财务会计法规，结合局属单位实际情况，制 定本制度。 一、本制度适用于财务独立 ... 为规范局属单位的财务行为， 加强财务管理，提高资金使用效率， 促进局属单位的健康发 展，根据〈〈中华人民共和国会计法》及有关财务会计法规，结合局属单位实际情况，制定本 制度。 一、 本制度适用于财务独立核算的局属各单位。 二、 局属单位的财务监管具体工作由局办公室负责。 局属单位的财务活动在本单位负责 人的领导下，由单位财务部门统一管理。 三、 局属单位应单独设置财务机构或配备专职 （兼职）的财务人员。财务人员应遵守职业 道德、廉洁奉公，并持有会计从业资格证书。 财务人员分工要遵循会计和出纳分设、支票和 印章分管、钱和物分管、职责和权限明确且相互制约的原则。 四、 按执行会计制度和管理、经营活动性质的不同，局属单位分为两类管理。 第一类执行事业单位会计制度。 第二类执行企业会计制度。 （一） 执行事业单位会计制度的事业单位预算及收支管理。 1、 预算是事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，由收入预算和 支出预算组成。事业单位要将全部收入（包括财政补助和各项非财政补助收入 ）与支出统一编 制预算，报上级主管部门审核后，报财政部门核定。 2、 执行事业单位会计制度的事业单位实行核定预算、定额或定项补助、超支不补、结 余留用的预算管理办法。 3、 各单位要建立健全各项支出管理制度，严格审批手续。各项支出要按批准的预算和 规定的开支范围、标准执行。 4、 各单位发给职工的工资、津贴、补贴、各种福利待遇，按国家行政事业单位规定的 标准执行，不得自行规定。 （二） 执行企业会计制度的单位预算及收支管理。 1、各单位应将年度财务收支计划于当年 1月底以前报局备案。在年度内需要购置出让 精品文档 房屋及建筑物、汽车两类固定资产的，应单独报局审批。 年度财务收支计划的内容包括：本 年各项收入、成本费用开支、利润总额、应缴各项税金及附加等。 2、在年度财务计划执行过程中，因国家政策、经营情况或机构、人员情况发生变化，财务 收支计划调整较大的，应报局审核备案。 3、各单位应在国家法律、法规和规章允许的范围内，积极、合理地组织收入，正确划分各 项收入，依法缴纳各种税费。 五、结余和利润分配。 （一） 执行事业单位会计制度单位的结余分配，按财政部门规定提取职工福利等各项基 金。事业基金用于弥补以后年度单位收支差额， 或根据事业发展需要集中或调剂使用； 专项 基金结存不参与结余分配， 报上一级主管部门批准后可结转下年继续使用。 其他基金的提取 比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行，没有统一规定的，一律上报主管 局核定。 （二） 执行企业会计制度单位的税后利润分配按本单位与局签订的〈〈经济目标考核责任 书》规定执行。 六、 资产管理。 （一）资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 （二） 各单位应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度； 对应收及暂付款项应当及时清理 结算，不得长期挂账，对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，按有关 财务制度的规定进行核销。 （三） 各单位及举办的企业（经营实体）不得擅自对外投资、担保、出借国有资产和拆借资金， 如确需产生以上经济活动的应报主管局审核同意。 （四） 各单位应按照国家有关银行账户管理的规定，由单位财务部门统一开设账户，单位内部 的非财务部门不得另行开设账户（不含社团组织）。 （五） 各单位应按照国家有关规定和〈〈兰溪市水务局国有资产管理制度》进行国有资产管理。 七、 负债管理。 各单位要严格控制负债规模， 对不同性质的负债分别管理， 及时组织清理，努力在规定的期 限内进行偿还、缴纳。 八、 财务清算。 （一） 局属各单位发生划转撤并时，应当进行财务清算。成立的财务清算机构在主管部门 和有关部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理， 编制财产目录和债 权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理方法，报主管部门核准后处理。 （二） 财务清算工作结束时要做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作。防止国有资 产流失，并妥善处理各项遗留问题。 （三） 局属单位举办的企业（经营实体）发生划转撤并的，由举办单位负责财务清算，主管 部门参与监督。 九、财务会计报告和财务分析 （一）财务会计报告是反映单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。其中，执行 事业单位会计制度的单位的财务会计报告主要包括