第二十三章审计业务对独立性的要求.PDFVIP

第二十三章 审计业务对独立性的 要求 一、单项选择题 1.ABC会计师事务所2019年3月1 日开始执行甲公司2019年度的财务报表审计业务，2020 年4月6 日出具审计报告，下列各项中，列示的业务期间正确的是 （ ）。 A.2019年1月1 日-2019年12月31 日 B.2019年1月1 日-2020年4月6 日 C.2019年3月1 日-2019年12月31 日 D.2019年3月1 日-2020年4月6 日 2.在对甲上市公司2019年度财务报表审计的过程中，ABC会计师事务所遇到下列事项，其 中不违反中国注册会计师职业道德守则的是 （ ）。 A.甲公司在海外有一家规模很小的分公司，其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前， 由ABC会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作，借调 时间为一周 B.审计项目组成员B 因工作较忙，授权理财顾问管理其股票账户。在B不知情的情况下，理 财顾问通过该账户代其购买了少量甲公司股票。截至2019年12月31 日，这些股票市值合 计为500元 C.审计项目组成员C为新员工，其妻子曾担任甲公司财务经理，于2016年3月离职 D.经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品，每人限购2000 元 3.ABC会计师事务所承接了甲公司 （投资银行）2019年度财务报表审计业务。在涉及甲公司 的下列商业关系中，（ ）最可能对审计独立性产生严重的不利影响。 A.项目组成员A注册会计师购买甲公司小额的固定收益的理财产品 B.ABC会计师事务所与甲公司共同组成服务团队的形式，向潜在客户提供审计、公司财务顾 问等一揽子专业服务 C.项目组成员的妻子按照正常业务条件向甲公司某咨询员进行小额债券类产品投资咨询 D.会计师事务所通过中介机构将自有房屋出租给甲公司 4.ABC会计师事务所委派A注册会计师作为项目合伙人负责审计甲上市公司2018年度财务 报表，A注册会计师于2019年4月15 日离职， A注册会计师未参与甲上市公司2019年度 财务报表审计，2019年的审计报告于2020年3月10 日发布，则“冷却期”期间为 （ ）。 A.2019年1月1 日-2020年3月10 日 B.2019年4月15 日-2020年3月10 日 C.2019年12月31 日-2020年3月11 日 D.2019年4月15 日-2019年12月31 日 二、多项选择题 1.下列实体中，属于公众利益实体的有 （ ）。 A.非上市金融企业 B.发行的债券在上交所挂牌交易的实体 C.上市公司 D.上市实体 2.会计师事务所为某一实体提供与财务报告相关的内部控制评估服务，由于收购，该实体成 为事务所审计客户的关联实体，如果在收购生效日前无法终止为该关联实体提供与财务报告 相关的内部控制评估服务，且治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，那么会计师事务 所同意这一要求需要同时满足的条件包括 （ ）。 A.存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核 B.由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核 C.在收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系 D.必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作 3.下列经济利益中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的情形有 （ ）。 A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间 接经济利益 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接 经济利益或重大间接经济利益 C.项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重 大间接经济利益 D.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利 益，经济利益重大，并且审计客户能够对该实体施加重大影响 4.针对贷款和担保，下列说法中正确的有 （ ）。 A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户 取得贷款，或由审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有 防范措施能够将其降低至可接受的水平 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将 因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平 C.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存 款或交易账户