海关AEO高级认证升级综合项目核心统一标准.docVIP

AEO 高级认证标准（关键：标号） 海关总署认证细节标准 企业达标审核自 我核查 一、内部控制标准 （一） 组织机构控制 1.内部组织架构 1-1 进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。 要求企业提供企业组织架构图和各部门职责分工书面文件， 核实进出口业务部门、财务部门、内部监督部门具体职责，了解上述部门主管姓名、职位等相关信息， 并进行面谈了解部门职责分工实施情况。 1-2 指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或电子档案。 要求企业提供企业管理层职责分工书面文件， 审核企业是否有高级管理人员负责海关事务，该高级管理人员姓名、职位等相关信息， 并进行面谈了解海关事务运行情况。 要求企业提供企业认证书面或电子档案，并进行查阅。 2.海关业务培训 2-1 企业应该建立海关法律法规等相关 管理要求内部培训制度。 要求企业提供企业内部培训制度书面文件，查阅是否有海关法律法规等内容。 2-2 法定代表人或其授权人员、负责关务高级管理人员应该每十二个月最少参与 1 次海关法律法规等相关管理要求内部培训，立即了解、掌握 相关管理要求。 要求企业提供企业内部培训统计， 查阅法定代表人或其授权人员、负责海关事务高级管理人员是否每十二个月参与了 1 次以上海关法律法规等相关管理要求内部培训。 和法定代表人或其授权人员、负责海关事务高级管理人员进行面谈，检验其了解、掌握海关相关法律法规、规章制度（尤其是海关企业 信用管理制度）相关情况。 （二） 进出口业务 控制 3.单证控制 3-1 含有进出口单证复核或纠错制度 或程序。 要求企业提供含有企业进出口单证复核或纠错制度或程序书面文件。 进出口货物收发货人：在申报前或 委托申报前有专门部门或岗位人 要求企业提供负责进出口单证内部复核部门或岗位人员名单， 并和部门主管或岗位人员进行面谈， 员对进出口单证包含价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容真实性、正确性和规范性进行内部复核。 了解进出口单证内部复核内容，是否包含了 价格（协议、发票、收付汇凭证等其它商业单证中包含成交价格组成和调整项目标内容，不应存在漏报或不一致情况）、 归类（是否为税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名和特定当事人做过预归类决定事项）、 原产地、数量、品名、规格、规范申报要素等内容； 了解内部复核步骤，是否和书面文件相符。 抽查 10 份以上进出口单证（不足 10 份，全部查看），审核是否有效 实施内部复核程序。必需时，验证其复核正确性。 4.单证保管 4-1 按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保留进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案立即 性、完整性、正确性和安全性。 要求企业提供企业进出口单证管理制度书面文件。 抽查 10 份以上进出口单证（不足 10 份，全部查看），审核是否有效实施管理制度，是否按海关要求保留进出口单证。 4-2 妥善保管报关专用印章，和海关核 发证书、法律文书。 要求企业提供企业报关专用章， 抽查 3 份以上（不足 3 份，全部查看）海关核发证书、法律文书，审 核是否妥善保管。 5.进出口活动 5-1 要求企业提供企业货物流、单证流、信息流步骤控制书面文件。从海关企业进出口信用管理系统查询企业具体进出口活动包含哪些项 目,逐项进行审核。 进出口业务管理步骤设置合理、完 备，包含货物流、单证流、信息 流能够得到有效控制，经抽查，未 ▲通常贸易： 发觉有不符合海关监管要求情 抽查10份以上通常贸易进出口单证（不足10份，全部查看）， 形。 核实所包含货物在 价格（未发觉有低报价格、漏报特许权使用费、运保费等）、 归类（未发觉税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名和特定 当事人做过预归类决定事项申报错误）、 原产地、数量、品名、规格等方面 是否有不符合海关监管要求情形， 和所包含货物是否存在漏报特许权使用费、买卖双方特殊关系影响成 交价格，和其它价格调整原因情形。 ▲加工贸易及保税进出口： 依据企业加工贸易手册类型实施检验。 使用电子 E 账册企业，检验海关加贸部门最近一次对该企业核查记 录，查看核查统计对该企业所包含料件进口、单耗管理、外发加工、 深加工结转、库存盘点、成品复出口、内销处理等步骤是否有不符合海 关监管要求情形。并抽查3票进出口统计，核实企业加贸业务管理是 否根据步骤要求实施。 使用电子手册企业，检验企业加贸业务管理是否根据步骤要求实施。 抽查1个已结手册实施情况是否有不符合海关监管要求情形，抽查1 个正在实施未结手册，检验1票业务实施情况，核实企业加贸业务 管理是否根据步骤要求实施。 ▲减免税货物（含不作价设备）：检验企业减免税货物管理制度 及实际管理清单，在海关系统中调取相关数据查对。并抽查10件以上 减免税货物（含不作价设备）（不足10件，全部查看），