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施工企业财务报表报表分析 1、2007 年与 2008 年度实际财务报表的对比分析 （1）2008 年总体经营情况概述 2008 年对于公司经营工作来说是困难的一年，面对行业的不景 气及激烈的市场竞争， 公司采取了灵活多样的经营方式， 坚持以承接 房建工程为主， 多领域开拓市场。 通过全面加强运营管理， 稳健经营， 克服了国内外经济大幅剧烈波动等不利影响， 提升了主营业务发展水 平和发展规模， 取得了良好的经济效益， 主营业务盈利能力得到进一 步提高。2008 年公司共承接工程项目 42 项，合计工程总造价 XX 元， 实现营业收入 XX 元，营业利润 XX 元，基本上完成了年度目标任务。 截止 2008 年年底，公司总资产 XX 元，其中流动资产 XX 元，负债 XX 元，其中短期负债 XX 元，全年实现经营现金流 XX 元。 （2）损益表差异分析 （对比报表见附件一） ① 2008 年实际主营业务收入是 231,333,571.01 元，比 2007 年增 加了 25,332,128.82元，其中： 房建项目工程收入占全年总收入的百分比比 07 年减少了 9.35%， 市政道路项目工程收入占全年总收入的百分比比 07 年增加了 14.11%， 装修装饰工程收入占全年总收入的百分比比 07 年减少了 4.97%， 2008 年整个房地产行业不景气，公司房建项目受此影响，开工 不足，故占全年收入的百分比有所下降， 但公司在下半年对经营策略 进行重大调整， 利用政府加大对旧城改造的力度， 承接了 XX 道路综 合整治、XX 路地下管网改造等几项市政工程， 不仅全年收入没减少， 反而相应提高毛利润 0.07%。建议公司在以后年度要密切注意政府投 资政策，加大承接市政工程的力度， 提高市政项目在公司产品结构的 百分比。 ② 2008 年实际成本支出占全年总收入的百分比比 2007 年下降了 0.067%，在实际成本支出中： 直接材料占全年总收入的百分比比 07 年上涨了 0.96%，缘由 07 年年底到 08 年年初的几个月，工程用原材料（钢材、水泥、大沙等） 价格出现较大幅度上涨， 直接增加了材料采购成本。 下一步公司应对 工程主要用材水泥、 砂石、钢材等通过正规渠道由公司统一批量购买， 降低采购费用。 建立一定数量的材料供应商数据库， 针对每个项目用 材不同，在采购过程中按市场价格测算在某价格低谷时将价格与供应 商锁定，尽量减少市场价格变动带来的风险； 2008 年直接人工占全年总收入的百分比比 07 年下降 0.78%，主 要缘由 08 年行业不景气，公司各项目相继加强了施工现场管理、 加 强了定员、定额的管理，提高了劳动效率，降低了直接人工费在成本 中的比例。 ③ 2008 年实际费用支出占全年总收入的百分比比 2007 年减少了 0.033%，其中： 工资费用支出占全