案例1：货币资金管理的内部审计报告.pdfVIP

货币资金管理的内部审计报告 公司财务部： 根据年度审计计划安排，审计部于 5 月 16 号至 25 日对公司财务 部开展了 2016 年 1~4 月份货币资金管理的审计。 一、审计概 审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范--基本规范》、公 司《财务管理制度》等有关规定。 审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违 规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。 审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《财务管理制度》、《货 币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细 则》制度的遵循情况。主要内容有：货币资金 岗位分工及授权批准、内 部记录和核对的执行情况；货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的 执行情况。 审查程序和方法： （1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情 进行问卷 式测试。审查现有的内部控制措施是否健全并得到有效执行。 （2）会同被审计单位会计人员盘点库存现金、票据，编制现金盘 点表、票据盘点表。 （3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。 （4）抽查部分会