《内部会计控制规范—销售与收款（试行）》案例分析.pdfVIP

四、业务题 ： （一）根据下述资料，回答以下内部控制制度存在哪些缺陷，并简 要说明理由。 　　某上市公司 2002 年制定了内部控制制度，其要点如下： 　　 1．为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调 度等事宜统一由总经 审批； 2．为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取 贷款； 3．为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担 保。 　　答案： 　　该公司制定的内部控制制度存在以下缺陷： 　　 1.按照《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的要求，单位 应明确规定涉及会计及相关工作的授 批准的范围、 限、程序、责 任等内容，单位内部的各级管 层必须在授 范围内行使职 和承担 责任，经办人员也必须在授 范围内办 业务。单位应当建立规范 的对外投资决策机制和程序，重大投资决策实行集体审议联签制度。 该公司规定重大资产 处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经 审批，违背了授