集团无形资产外购业务作业流程.docVIP

无形资产外购业务步骤①本文所称无形资产包含：专利权、非专利权、著作权、土地使用权、特许经营权（如地方天然气使用权）、软件、商标权 ①本文所称无形资产包含：专利权、非专利权、著作权、土地使用权、特许经营权（如地方天然气使用权）、软件、商标权及商誉。 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 为企业经营、投资、筹资活动提供支持，保护企业无形资产垄断性、共享性、高效性。 2 经营目标 2.1 充足利用外购无形资产价值，为企业生产经营活动服务，确保无形资产有效利用。 3 财务目标 3.1 正确反应无形资产价值，合理摊销，做到真实、正确。 4 合规目标 4.1 遵守无形资产相关国家法律、法规和企业内部规章制度要求。 二、 风险评定 1 战略风险 1.1 重大无形资产购置决议失误，造成资源浪费。 2 经营风险 2.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。 2.2 无形资产随意流失和被盗用，使企业无形资产损失。 2.3 购置土地使用权等重大无形资产决议失误，造成企业现金流量不足，丧失商业信用。 3 财务风险 3.1 会计核实不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真。 4 合规风险 4.1 无形资产外购协议不符合协议法等国家法律、法规和企业内部规章制度要求，造成损失。 4.2 未经审核，私自变更协议标准文本中包含权利、义务条款造成企业负担违约风险。 业务步骤步骤和控制点 1 编制、审定年度购置计划 1.1 企业计划财务部或分企业计划财务科依据投资项现在期工作准备、资金平衡情况和生产经营需要，提出下十二个月度投资计划提议，将无形资产外购纳入企业年度投资计划。 1.1.1 分企业计划财务科每十二个月11月20日前 1.1.2 企业计划财务部依据企业中、长久发展计划和投资计划统一要求，年底前 1.2 董事会审核年度无形资产采购计划，报股东大会审批。 1.3 股东大会审批年度投资计划，下达企业计划财务部、分企业实施。 1.4 分企业分解年度投资计划后下达下属部门。 2 外购无形资产申请、审批 2.1 企业购置土地用于生产或非生产基础建设项目参考基础建设项目管理业务步骤。 2.2 企业购置非土地无形资产审批 2.2.1 分企业业务部门依据市场信息和行业发展，进行搜集信息、调查整理资料，提出购置申请并附无形资产相关资料 2.2.2 企业无形资产归口管理部门认真审核分企业上报申请单和相关 2.2.3 企业办公室组织分企业相关部门、企业计划财务部和生产技术部等相关人员进行共同讨论，形成采购汇报，交企业分管领导、董事长审批。董事长依据项目标性质和关键程度，决定是否需要编制可行性研究汇报等 2.2.3.1如需编制可行性研究汇报，企业办公室组织归口管理部门、使用部门开展项现在期工作，出具包含卖方、大小立项等内容可研立项书，报分管领导审批。 2.2.3.2如需委托中介机构，企业办公室确定可行性研究汇报委托编制协议文本，由法律顾问室审核后交董事长审批 2.2.3.3 2.2.4 2.2.5 企业办公室将无形资产可研立项书或可行性研究汇报、筹资方案和教授独立评审汇报送董事长或董事会 2.2.6 无形资产价值不超出企业上期经审计净资产总额2%项目，由董事长同意；超出2%投资项目依据《企业章程》要求由董事会或股东大会 3 签署外购协议 3.1 企业办公室牵头组织生产技术、安全质管、计划财务等部门参与准备相关技术资料。 3.2 采购中心指定2人以上依据技术资料、可研汇报和供给方谈判。若购置软件等无形资产应采取招标或询价三家以上方法选择供给方。若谈判中包含价款、标等和经审批资料不符应汇报董事长审批。 3.3 采购中心对选择供给方报请董事长或董事会审批。 3.4 企业办公室依据审批内容草拟购置协议，并由法律顾问室审核。 3.5 董事长审批购置协议，董事长或其书面委托人员签协议。 3.6 企业办公室依据购置协议、技术资料，进行购置。 3.7 协议实施过程中，由审计监察室监督供给方是否按协议约定事项推行协议。 4 无形资产验收及帐务处理 4.1 企业办公室依据购置协议和技术资料组织供货方、归口管理部门、使用部门进行验收，无形资产相关涉密资料立即移交无形资产归口管理部门保管，若关键无形资产，须有相关资质机构参与检验，交验合格后，共同出具验收汇报。 4.2 若购置无形资产伴随需要安装隶属设备，验收部门应监督安装人员工作，生产技术部、安全质管部或其它人员操作、试用设备，达成既定标准后再填写验收单，并由验收人员签