风险评估学习总结复习计划练试题.docxVIP

风 险 评 估 练 习 题 一、单选题 1、CPA的下列做法中，正确的是（ D）。 设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险 在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围 如果将特定重大账户重大错报风险评估为低水平， 且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序 不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序 2、CPA实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（ D）。 询问 检查控制执行留下的书面证据 观察 重新执行 3、在对下列公司风险评估的程序中， CPA的做法正确的是（ B）。 A 由于各种条件的限制， 无法对 A 公司及其环境进行了解， 为收集更充分的实质性程序， CPA直接将重大错报风险设定为高水平 BCPA无需了解 B 公司所有的内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制 C 由于小企业 C 公司可能没有正式的风险评估过程， CPA应当将其风险评估为最高水平 D 考虑到 D 公司的规模小，业务少， CPA认为风险评估的成本高于由于评估而减少的实质性程序的量， 决定不对相关的内部控制进行了解而直接进行实质性程序4、下列各项中，不属于内部控制要素的是（ A）。 控制风险 控制活动 对控制的监督 控制环境 5、在确定控制活动能否防止、发现并纠正重大错误时，下列审计程序可能无法实现这一目的的是（ B）。 询问员工执行控制的情况 使用高度汇总的数据实施分析程序 观察员工执行的控制活动 检查文件和记录 6、在了解甲公司的内部控制时， CPA最应当关注的是（ B）。 内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 内部控制是否明确区分控制要素 内部控制是否没有因串通而失效 7、甲公司存在下列事项中，最可能导致 CPA解除业务约定的是（ B）。 甲公司没有书面的内部控制 管理层诚信存在严重问题 管理层凌驾于内部控制之上 管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷 8、在了解内部控制时， CPA通常不实施的审计程序是（ D）。 了解控制活动是否得到执行 了解内部控制的设计 记录了解的内部控制 寻找内部控制运行中的缺陷 9、在了解内部控制时， CPA没有义务实施的程序是（ A）。 查找内部控制运行中的所有重大缺陷 了解被审单位及其环境 实施审计程序，以了解内部控制的设计 实施穿行测试，以确定相关控制活动是否得到执行 10、下列各项中，与财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ D）。 被审单位应收账款周转率呈明显下降趋势 被审单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 被审单位的生产成本计算过程相当复杂 被审单位控制环境薄弱 11、在进行风险评估时， CPA通常采用的审计程序时（ B）。 将财务报表与其所依据的会计记录相核对 实施分析程序以识别异常的交易或事项， 以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势 对应收账款进行函证 以人工方式或使用计算机辅助审计技术， 对记录或文件中的数据计算准确性进行核对 12、下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（ D）。 在了解内部控制时， CPA应评价相关控制的设计情况，并确定其是否一贯执行BCPA需要了解和评价被审单位所有的内部控制 小型被审单位通常没有正式的内部控制， CPA通常无需对其内部控制进行了解 执行穿行测试，以确定相关控制活动是否得到执行 13、在识别和了解了控制活动后 CPA对控制的评价结论不恰当的是（ D）。 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 内部控制运行有效 14、CPA实施的下列审计程序，不属于风险评估程序的是（ C）。 将被审单位的应收账款周转率与同行业其他企业比较，观察其是否异常 了解被审单位月末与客户核对应收账款余额的程序 以被审单位的名义向欠款单位函证应收账款的期末余额 了解被审单位赊销信用批准政策 15、CPA了解被审单位及其环境的目的是（ C）。 控制固有风险 控制控制风险 为了识别和评估财务报表重大错报风险 控制检查风险 16、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流意见和分享见解的机会， 下列不可能构成项目组讨论成员的是（ C）。 该审计项目的本地区项目经理 该审计项目的跨地区项目组的关键成员 审计项目组的助理人员 审计过程中所聘的专业技术人员 17、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（ D）。 通常与控制环境有关 与财务报表整体存在广泛联系 可能影响多项认定 可以界定与某类交易、账户余额、列报的具体认定 18、下列有关对控制环境进行风险评估的说法中，正确的是（ D）. A 在审计计划过程中， CPA就应开始对控制环境进行风