企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)及填报说明.docxVIP

附件 附件3:《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 （2015年版）》及填报说明 — —1- 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 （2015年版） 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 总机构纳税人 识别号 应纳所得税额 总机构分摊 所得税额 总机构财政集中 分配所得税额 分支机构分摊 所得税额 分支机构情况 分支机构纳税 人识别号 分支机构名称 二项因素 分配比例 分配 所得税额 营业收入 职工薪酬 资产总额 合计 — 纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 日 主管税务机关受理专用章： 受理人： 受理日期： 年 月 日 总机构名称 金额单位：人民币元（列 至角分） 国家税务总局监制 填报说明 一、适用范围及报送要求 （一）适用范围 本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市和计划单列市 设立不具有法人资格的营业机构， 并实行“统一计算、 分级管理、 就地预缴、 汇总清算、 财政调库” 汇总纳税办法的居民企业填报。 （二）报送要求 月（季） 度终了之日起十日内， 由实行汇总纳税的总机构随 同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（ A类， 2015年版 ） 》报送；月（季）度终了之日起十五日内，由实行汇 总纳税的分支机构， 将本表加盖总机构主管税务机关受理专用章 之后的复印件，随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳 税申报表（A类，2015年版）》报送。 年度汇算清缴申报时，本表与《国家税务总局关于发布〈中 华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A类，2014年版）〉 的公告》（国家税务总局公告 2014年第63号）中的A109010表是 一致的。年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构 , 随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A类，2014 年版）》报送；年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的分 支机构，将本表加盖总机构主管税务机关受理专用章之后的复印 件，随同《中华人民共和国企业所得税月 （季） 度纳税申报表 （A 类， 2015年版 ）》报送。 二、具体项目填报说明 “税款所属时期”：月（季）度申报填写月（季）度起始 日期至所属月 （季） 度的最后一日。 年度申报填写公历 1月1日至 12月31日。 “总机构名称”、“分支机构名称”：填报税务机关核发 的税务登记证记载的纳税人全称。 “总机构纳税人识别号”、“分支机构纳税人识别号”： 填报税务机关核发的税务登记证件号码（ 15位）。 “应纳所得税额”：填写本税款所属时期汇总纳税企业全 部应纳所得税额。 “总机构分摊所得税额”：填写总机构统一计算的汇总纳 税企业当期应纳所得税额的 25%。 “总机构财政集中分配所得税额”：填写总机构统一计算 的汇总纳税企业当期应纳所得税额的 25%。 “分支机构分摊所得税额”：填写本税款所属时期总机构 根据税务机关确定的分摊方法计算， 由各分支机构进行分摊的当 期应纳所得税额。 “营业收入”：填写上一年度各分支机构销售商品、提供 劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入的合计 额。 “职工薪酬”：填写上一年度各分支机构为获得职工提供 的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的合计额。 “资产总额”：填写上一年度各分支机构在经营活动中 实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额。 “分配比例”：填写经企业总机构所在地主管税务机关 审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后四 位。 “分配所得税额”：填写本所属时期根据税务机关确定 的分摊方法计算，分配给各分支机构缴纳的所得税额。 “合计”：填写上一年度各分支机构的营业收入总额、 职工薪酬总额和资产总额三项因素的合计数及当期各分支机构 分配比例和分配税额的合计数。 三、表间关系 “应纳所得税额” 栏次=《中华人民共和国企业所得税月 （ 季） 度预缴纳税申报表 （A 类， 2015年版） 》第 15行或 24 行。 “总机构分摊所得税额”栏次 =《中华人民共和国企业所 得税月 （季）度预缴纳税申报表 （A 类， 2015年版） 》第 28行。 “总机构财政集中分配所得税额”栏次 =《中华人民共和 国企业所得税月 （ 季）度预缴纳税申报表 （A 类， 2015 年版）》第 29 行。 “分支机构分摊所得税额”栏次 =《中华人民共和国企业所得 税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第30行。