A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表及填报说明（2020年修订）.pdfVIP

A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 资产损失直 资产损失准 资产处置 资产计税 资产损失的 纳税调整 接计入本年 备金核销金 赔偿收入 行次 项目 损益金额 额 收入 基础 税收金额 金额 1 2 3 4 5 6 （5-3-4） 7 1 一、现金及银行存款损失 * 2 二、应收及预付款项坏账损失 3 其中：逾期三年以上的应收款项损失 4 逾期一年以上的小额应收款项损失 5 三、存货损失 6 其中：存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失 7 四、固定资产损失 8 其中：固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失 9 五、无形资产损失 10 其中：无形资产转让损失 11 无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损失 12 六、在建工程损失 * 13 其中：在建工程停建、报废损失 * 14 七、生产性生物资产损失 15 其中：生产性生物资产盘亏、非正常死亡、被盗、丢失等产生的损失 - 53 - 16 八、债权性投资损失(17+23) 17 （一）金融企业债权性投资损失 （18+22） 18 1.贷款损失 19 其中：符合条件的涉农和中小企业贷款损失 20 其中：单户贷款余额300万 （含）以下的贷款损失 21 单户贷款余额300万元至1000万元 （含）的 贷款损失 22 2.其他债权性投资损失 23 （二）非金融企业债权性投资损失 24 九、股权 （权益）性投资损失 25 其中：股权转让损失 十、通过各种交易场所、市场买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生 26 产品等发生的损失 27 十一、打包出售资产损失 28 十二、其他资产损失 29 合计 （1+2+5+7+9+12+14+16+24+26+27+28） 30 其中：分支机构留存备查的资产损失 - 54 - A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根 据税法、《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕 57号）、《国家税务总局关于发布 〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》 （2011年第25号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）、《国家税务总局关 于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》 （2014年第3号）、 《国家税务总局 关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（2014年第18号）、 《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关 政策的公告》 （2019年第85号）、 《财政部 税务总局关于金融企业贷款损失准备金 企业所得税税前扣除有关政策的公告》（2019年第86号）、《国家税务总局关于金融 企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》（2015年