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会计制度习题 班级: 财务 1042 姓名: 潘跃 学号:35 1. 审计人员对某公司审计时，发现以下情况： (1)出 李某负责货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和 收、付款原始凭证的编制； (2)公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出 一人保管； (3)某日，公司销售主管需现金 3000 元应急，向出 借款，李某让 其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中； (4)出 李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细 账。 请问该公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些 问题，请指出 相应的正确做法？ 答案; 1 出 李某负责货币资金的收付款业务,不应该同时从事收 付款原始凭证的复核和编制工作,收付款原始凭证的复核及编制工作 应由会计人员完成. 2.企业未对印鉴进行有效管理.财务专用章应当由专人保管,个人 名章应由本人或授权人员保管,不得由一个人保管支付款项的所有印 章. 3.借款未经严格的审批手续,且出 擅自借出现金,以白条抵库,销 售主管若确需借款,需要履行审批手续. 4. 出 李某登记库存现金日记账不应同时登记库存现金明细账库, 存现金明细账应由会计员登记. 2.某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有 存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部 门送交的存货和验 收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领 取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由 于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到 实际情况没有对存货进行实地盘点。 要求：根据上述资料，1.请指出该企业内部会计控制制度存在的 问 题及可能导致的弊端。2.对会计控制中存在的 问题进行补充性或修正 性设计。 (1)存在的缺陷和可能导致的错弊： ①存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自 盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。 ②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记 账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验 收部门还是仓库保管人员的责任。 ③领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成 原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。 ④未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象，且不能 及时发现及计价不准确。 （2）修正设计 ①建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别 登记存货收、发、存的数量；财务部 门设置存货明细账，按存货的名称 分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。 ②仓库保管员在收到验收部 门送交的存货和验收单后，根据入库情 况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单 应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。 ③对原材料和辅助材料等各种存货的领 实行审批控制。即各车间 根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查 手续齐备后，办理领用。 ④对剩余的辅助材料实施假退库控制。 ⑤实行存货的定期盘存制。 3. 甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业，该公司有三个生 产步骤，根据成本管理的要求，除要计算最后步骤生产的产品成本以 外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。要求，请为甲公司设 计合适的成本计算方法和成本计算流程。 （1）按生产步骤和产品品种开设基本生产成本明细账，根据 各种费用凭证或费用分配表登记各 基本生产成本明细账。 （2）月终，将第一步骤基本生产成本明细账中所归属的生产费 用，根据完工的半成品数量和期末在产品数量，采用一定的方法 进行分配，计算出第一步骤的半成品成本。 （3）将第一步骤交付给下一步骤的半成品成本结转到第二步 骤产品成本明细账中的“半成品 ”或“直接材料”成本项目中，再加上第二步骤发生的费用，即