外帐做账作业流程,外账入账单据.docVIP

第三章 选单篇 每个月我们算完了成本和费用需要多少金额后，就要开始对搜集单据进行筛选，看看哪些单据符合我们要求。我们做外账也跟做内账一样，原始凭证有外来，也有自制。那它们全部有哪些，而我们对这些原始凭证又有什么要求呢？ 外来原始凭证： 进项发票： 购进原材料（库存商品）或是固定资产时，供给商随货而来增值税发票或是一般发票。增值税发票有17%、3%、6%税率，一般发票也有分增值税一般发票和一般销售发票。为了让业务更真实些，我们还必需要求供给商随增值税发票附上该单位送货单。 这里要注意，不是全部取得增值税发票进项税全部能够抵扣，假如你企业购进货物或劳务是用于以下提及项目，这进项额就不许可抵扣。 （1）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费。（注：简易计税方法是指根据销售额和增值税征收率计算增值税额。个人消费，包含纳税人交际应酬消费。增值税通常纳税人自用应征消费税摩托车、汽车、游艇，这个原来也界定在以上个人消费中，之前这类固定资产进项税额也是不许可抵扣，但国家最近修改法规上重新定义了这方面，所以现在这类固定资定进项税也能够抵扣，不过要注意是这些固定资产取得发票抬头必需有是企业名称）。企业用于新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，所以购进物料进项税额也不能抵扣。 　（2）非正常损失购进货物及相关应税劳务 　（3）非正常损失在产品、产成品所耗用购进货物或应税劳务。 （4）国务院财政、税务主管部门要求纳税人自用消费品。 交易过程中产生运输费用运输增值税发票，这类发票由支付款项一方取得。运输类增值税发票也能够在网上认证。 从海关取得海关进口增值税专用缴款书。 农产品收购发票 注意事项：2月公布《发票管理措施》，明确了发票上财务专用章使用被严禁,只能加盖发票专用章。企业应注意发票章是否合规，不合规立即补盖。没有填开付款方全称发票应立即补充完整。 2．用支票支付货款，留存企业支票头。 到银行电汇货款银行交回电汇单回单联。 用别家企业开具银行承兑汇票背书支付货款时，要该承兑汇票票面和背书栏复印件，再加上收款方开具收款收据（注意：承兑汇票收到时要看看背书那一面其它企业背书清不清楚，有没有写错别字，盖印鉴有没有出背书栏，假如有以上错误可能会造成你企业无法贴现这笔承兑）。 经过网上银行转账付款，网上银行打印出有银行电子章汇款凭证，假如网银行没有此项功效，就需月末到银行取回有银行打印用户付款通知单。 现金存入银行，要填写现金缴款单，回单联拿回作账。 支付银行全部汇款手续费、回单箱费、年费等，正规做法，一定要银行出具发票才能够入账，有些企业直接使用银行打印付款通知单入账，而不向银行索取发票，这是不正确。（因为银行收取费用，是她们收入，这也需要纳税，所以她们也能开具发票） 3．收到支票时填写进账单到银行入账，以银行给回进账单回单联入账，收到电汇货款时，要银行出具用户收款通知书入账。收到承兑汇票时，假如不背书转让给供给商，就要等到期去银行兑付，以银行开具托收进账单入账。 4．支付企业水电费时供水供电企业开具发票。假如是通常纳税人，还能够要求供水供电企业开具增值税发票，税额能够抵扣。假如是物管企业代收代缴水电费，要求她开具代收水电费发票。水电费发票是税务局查账一个依据，尤其是工业企业，她们生产产品动力全部是水电，假如她们隐瞒收入，这水电费单就是出卖她们证据。企业和其它企业或个人共用水、电，无法取得水、电发票，应以双方租用协议、电力和供水企业出具给出租方原始水、电发票或复印件、经双方确定用水、电量分割单等凭证，据实进行税前扣除 5．支付房租时，支付给房东付款凭证只能作为支出时凭证，作为费用，还需要房东开具房屋租凭发票。这个发票能够叫房东去地税局代开，但这发票要缴纳20%左右税负，所以在租用办公场地时要说明这费用谁出，假如是企业出，这笔税金是不能入到外账，因为税法要求这笔税金是房东收入所要支付税款，不能由企业列支，抵减应纳所得税。有些企业房东为了少交税，往往只会开二分之一房租发票，那企业就要和房东准备两份协议，开房租发票是需要租赁协议立案。 6．电话费、网络费，由提供通讯企业开具发票，假如是银行代收，银行开具扣款通知书，这不能替换发票作为费用列支，只能是支出这笔款用凭证。相关人员，企业有补助手机费，假如手机卡持有些人不是企业名称，而是个人，所补助费用是要给当月工资一起申报个税，累计数超出起征点就需要交纳个税。 7．购置日常办公用具，超市或文具店开具一般发票。这个费用税法没限制，假如外账费用不足时，也能够找些这类发票回来抵账，比如：日用具、清洁用具呀。不过对“办公用具”购置，须附有明细清单（货物名称、单价、数量等明细）。凡发票上只开具办公用具一批字样，而且没有清单一律不能扣除。其中购置工作服和劳动保护用具可