《现金出纳管理制度》.docxVIP

出纳管理制度 一、 出纳岗位职责 1、 负责银行支票的领购、保管、填制。 2、 负责现金收付，每日逐日逐笔登记《现金日记帐》，并活点库存现金，并对 现金安全完整负责。 3、 负责公司承兑及有价证券的保管。 4、 负责《现金日记帐》《银行日记帐》的登记，并逐日进行核对，做到帐实相 符。 5、 每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上 报“出纳报告单”。 二、 现金和银行存款的管理 1、 现金管理 本公司可以在下列范围内使用现金： 职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 董事长，总经理批准的其他开支。 除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以 支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，总经理批准后 支付现金。 本公司日常零星开支所需库存现金限额为 5000元。超额部分应存入银行。 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取， 不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事 长，总经理批准。 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日活月结、帐 款相符。 2、 支票管理 支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经董事长，总经理 批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码， 领用人在支票领用簿上签字备查。 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员 签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制 凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 支票付款须先审后付，财务印鉴由财务人员分别掌管。 3、 财务部门应当严格遵守的操作要求： 按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照 规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、活理银行账户的开立及使用 情况，发现问题，及时报告董事长，总经理处理。 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取 银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和 他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银 行账户。 出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行 存款账面余额与银行对账单调节相符。 对未达帐项，应查明原因，及时报告董事 长，总经理处理。 出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库 存相符。发现不符，应查明原因，及时报告董事长，总经理处理。 会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施 抽查、盘点。 三、 货币资金支付业务的办理程序 1、 支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申 请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关 证明。 2、 支付审批。本公司审批人为董事长，总经理。对不符合规定的货币资金支付 申请，审批人应当拒绝批准。 3、 支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资 金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额 计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办 理支付手续。 4、 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支 付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 如是小额现金支付可直接从备用金支 付，网银支付需要出纳提交申请，会计负责审核，对丁手续不全的出纳，会计应 拒绝支付。 5、 审批、审核流程： 业务经办人 部门负责人(复核) 会计(复 核) 审批人 出纳 四、 付款程序及洼意事项 ——* ? ? 1、 外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收 单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。 2、 预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同 文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。 3、 一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后， 出纳方能付款。 4、 出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。 特殊情况应由支款人设法通知，得到审批人同意，通知出纳后可先付款后补签。 5、 所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴 是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。 6、 支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳 记。 五、 票据及有关印章的管理 1、 本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关 规定。 2、 财务印鉴