医药行业全面预算管理制度.pdfVIP

全 面 预 算 管 理 制 度 目 录 第一章 总则 第二章 预算的组织机构 第三章 预算的编制 第四章 预算的管理体系 第五章 预算的管理流程 第六章 预算的控制与分析 第七章 预算的考核与激励 第八章 附则 附录 1 ：全面预算管理体系表格目录和填制方法 附录 2 ：全面预算管理体系表格 附录 3 ：XXX 药业年度预算编制日程表 附录 4 ：XXX 药业月度预算执行编制日程表 附录 5 ：各预算项目相互关系原理图 附录 6 ：预算的提交、审核、批准流程及说明 第一章 总则 第一条 为提高企业管理水平、工作效率和效益，增强各部门的计划组织 和预算管理能力，合理控制财务支出，实现企业的战略目标，构筑企业的核心 竞争力，特制定本制度。 第二条 全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对各部门下 达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理 会计制度。 第三条 实行全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考 核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标。 第四条 全面预算管理体系是由一系列预算及预算差异分析表格、预算制 度和编制表格说明组成的，根据企业经济活动的前后衔接、相互关联、有序排 列形成一套完整的报表体系，它体现了企业对未来经济活动的预测能力，通过 实际经营结果与预算进行对比分析，可以对企业的经营活动实行过程控制，促 进企业经营目标的完成。 第五条 本制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预 算的管理体系、预算的管理流程、预算的控制与分析、预算的考核与激励和附 录等。 第六条 全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。年度预算的 期限从当年 12 月 26 日至次年 12 月 25 日，以企业的经营目标为依据，以销售 预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成 年度预算。年度预算总目标必须分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月 度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要 依据。 月度预算的期限从当月 26 日至次月 25 日。根据年度预算和月度经营情况， 编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。 第二章 预算的组织机构 第七条 全面预算管理的组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、 财务部预算分析会计以及预算责任体系。 第八条 总经理办公会议是公司批准全面预算管理的最高机构，在预算组 织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听 取预算实施结果的分析汇报。 会议由公司总经理主持，各副总经理、企业战略规划部经理、资本运作部 经理、财务部经理、预算会计参加会议。 全面预算管理组织机构的常设部门为财务部，由其负责预算相关事项的日 常处理和预算