《研发费用账务处理》.docxVIP

一、 研究阶段（无形资产准则规定：研究阶段的支出全部费用化） 1、 相关费用发生时 借：研发支出 一XX项目（材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等） 贷：库存现金（银行存款、应付职工薪酬、原材料等） 2、 购置资产 借：固定资产 一XX资产（购买不用安装的设备） 贷：库存现金（银行存款） 3、 期末结转 借：管理费用一研究与开发费 贷：研发支出 一xx项目（材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等） 二、 开发阶段（符合无形资产确认条件的支出应资本化即形成资产，否则应费用化） 1、 相关费用发生时 借：研发支出 一XX项目（材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等） 固定资产一XX资产（购买不用安装的设备） 贷：库存现金（银行存款、应付职工薪酬、原材料等） 2、 开发项目完工时 借：无形资产 一XX资产（资本化部分） 管理费用 一研究与开发费（费用化部分） 贷：研发支出 一XX项目（材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等） 三、 政府补助科技项目资金的核算 1、 收到财政拨款时 借：银行存款 一XX银行 贷：递延收益 一政府补助XX科技项目资金 2、 利用政府补助资金支付项目费用时 A、 支付费用 借：研发支出 一XX项目（材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等） 贷：库存现金（银行存款、应付职工薪酬、原材料） B、 购置固定资产（或用于项目建设） 借：固定资产 一XX资产（购买不用安装的设备） 在建工程 一XX资产（需要安装的设备、厂房） 贷：库存现金（银行存款、应付账款、应付职工薪酬、原材料、工程物资等） C、 项目完成形成费用部分 借：管理费用 一研究与开发费 贷：研发支出 一XX项目（材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等） D、 项目完成形成资产部分 借：无形资产 一XX项目 贷：研发支出 一XX项目（材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等） 借：固定资产 一XX资产（需要安装的设备、厂房） 贷：在建工程 一XX资产（需要安装的设备、厂房） 3、每个资产负债表日分配递延收益（按年或按月） A、 与费用相对应（即费用化部分） 借：本年利润 贷：管理费用一研究与开发费 借：递延收益 一政府补助XX科技项目资金 贷：营业外收入 一政府补助XX科技项目资金 B、 与资产相对应（即资本化部分：起点自相关资产可供使用时，终点是资产使用寿命结束时） 借：制造费用一折旧费 管理费用一无形资产摊销 贷：累计折旧 累计摊销 借：递延收益 一政府补助XX科技项目资金 贷：营业外收入 一政府补助XX科技项目资金 事业单位研究开发费用的账务处理 一、 收到拨款时 借：银行存款 一XX银行 贷：拨入专款 一XX科技项目（科研课题经费、挖潜改造资金、科技三项费用） 二、 利用政府补助资金支付项目费用 1、 支付费用时 借：专款支出 一XX科技项目（人工费、材料费、租赁费） 贷：现金（银行存款） 2、 购置设备 借：专款支出 一XX科技项目（设备购置费） 贷：银行存款 同时借：固定资产 一XX资产 贷：固定基金 三、 项目完工时 1、 政府补助资金的账务处理（直接对冲，不形成资产） 借：拨入专款 一XX科技项目（科研课题经费、挖潜改造资金、科技三项费用） 贷：专款支出 一XX科技项目（人工费、材料费、租赁费、设备购置费） 2、 事业单位配套资金的账务处理 借：无形资产一XX资产 贷：现金（银行存款、材料） 办公室卫生管理制度 一、主要内容与适用范围 -本制度规定了办公室卫生管理的工作内容和要求及检查与考核。 2.此管理制度适用于本公司所有办公室卫生的管理 二、定义 -公共区域：包括办公室走道、会议室、卫生间，每天由行政文员进行清扫; 2.个人区域：包括个人办公桌及办公区域由各部门工作人员每天自行清扫。 公共区域环境卫生应做到以下几点： ) 保持公共区域及个人区域地面干净清洁、无污物、污水、浮土,无死角。 ) 保持门窗干净、无尘土、玻璃清洁、透明 - Q ) 保持墙壁清洁，表面无灰尘、污迹。 4) 保持挂件、画框及其他装饰品表面干净整洁。 ) 保持卫生间、洗手池内无污垢，经常保持清洁，毛巾放在固定(或隐蔽)的地方。 ) 保持卫生工具用后及时清洁整理，保持清洁、摆放整齐。 7) 垃圾篓摆放紧靠卫生间并及时清理，无溢满现象。 办公用品的卫生管理应做到以下几点： ) 办公桌面：办公桌面只能摆放必需物品，其它物品应放在个人抽屉，暂不需要的物品就摆回柜子里，不用的物品要及时清理掉。 ) 办公文件、票据：办公文件、票据等应分类放进文件夹、文件盒中，并整齐的摆放至办公桌左上角上。 3) 办公小用品如笔、尺、橡皮榛、订书机、启丁器等，应放在办公桌一侧，要从哪取使用完后 放到原位。4) 电脑：电脑键盘要保持干净，下班或是离开公司前电脑要关机