揭开表象美国企业的冲突矿产报告.pdfVIP

全球见证及国际特赦组织 2015 年4 月22 日 揭开表象：美国企业的冲突矿产报告 摘要 超过一千家美国交易所上市公司于2014 年向美国证券交易委员会（简称：美证交委）提交了冲突 矿产报告，这是一个具有标志性意义的时刻。为使美国大型企业对其所使用的矿产原材料的生产和贸易 条件负责，各方开展了大量的工作，冲突矿产报告的提交便是这些工作的成果之一。报告记录了这些企 业如何对其供应链进行检查，以打破矿产贸易与刚果民主共和国（以下简称“刚果”）境内武装力量之 间的联系。 提交冲突矿产报告是2010 年一项开创性的法案—— 《多德·弗兰克华尔街改革与消费者保护法案》 （亦称“多德·弗兰克法案”）第1502 条——中提出的要求。该法案规定，美国上市公司应对其产品中 使用的某些矿产，例如锡、钨、钽和金进行尽职调查，以了解其是否资助了刚果及其邻国境内武装团体 以及侵犯人权的行为。这些公司包括苹果、波音、蒂芙尼等诸多知名品牌。根据规定，他们须在年报中 i 向美证交委公开披露他们的尽职调查工作情况。 此类报告使得有关公司可以向外界表明他们产品中使 用的矿产来自负责任的渠道，并证明其未从武装团体对刚果民众的暴行中间接获利。 《多德·弗兰克法案》第1502 条与其他措施共同创造了一个前所未有的对刚果东部地区矿产贸易进 行改革的机会，改变人们对供应链的理解，并最终将改变供应链的运作方式。 《多德·弗兰克法案》第 1502 条还促进了其他类似法律改革措施的诞生，推动了包括刚果本国在内的非洲、欧洲以及中国的标 准制定工作。 消费者和投资者越来越多地要求了解企业品牌背后更多的情况。如今，他们常常询问企业产品的矿 产来源和开采状况，对于企业能够谨慎回应相关问题也有了更多的期待。ii 全球见证和国际特赦组织分析了一百份上市公司依据 《多德·弗兰克法案》第1502 条向美证交委提 交的报告。我们在分析中针对法案对企业的最低要求作了定义 （参见下文），并评估有关上市公司是否 满足了这些规定。这是我们首次进行类似的分析，研究结果表明，一些公司在确保使用非冲突矿产方面 取得了切实的进步。冲突矿产报告帮助我们更好地了解矿物从矿场到市场的过程。这是值得肯定的；我 们从中得知 《多德·弗兰克法案》第1502 条所要求的尽职调查是切实可行的。在报告制度实行后仅第一 年中，20%接受调查的企业能满足法案的最低要求。 然而，我们的研究也发现，约有80% 的样本企业未能达到法案的最低要求，其中不乏家喻户晓的品 牌。这些要求是我们从美证交委对《多德·弗兰克法案》第1502 条的最终条例及经济合作与发展组织 （OECD ）的负责任供应链指引中抽取出来的，该指引分析冲突矿产报告的一项法定标准（ “研究方法” 一节对此作了进一步讨论）。iii 不开展供应链调查会阻碍消除冲突矿产贸易的努力。几乎没有公司的报告中包含为确保负责任的矿 产采购而采取措施的细节。这说明这些企业没有尽力了解他们的供应链，也没有采取措施确保其行为不 会带来伤害。 我们分析中的主要发现： iv  我们所分析的企业报告中，有79%未能满足美国冲突矿产立法的最低要求。 不过余下21%的 企业在首次年报中即已达到要求，这说明相关规定是可以实现的。  只有 15%的企业报告称他们联系了或者曾试图联系其产品的矿物加工厂商（冶炼厂或精炼厂）。 大多数公司将其尽职调查限定在直接供货商。  41% 的企业无法证明他们已经制定了识别供应链风险的政策。不到一半的企业表示，会向公司 高级管理层汇报相关风险。  没有一家样本企业披露其供应链中存在风险的例子。不过，一些企业向美证交委披露称来自朝 鲜的黄金可能进入了他们的供应链，而这可能违反了美国的有关法律。其余许多企业表示，他 们无法排除他们所采购的矿产使武装团体受益的可能性。 大多数企业承认其报告仍有改进空间，并提供了有关改进计划的一些信息。正如我们的分析所表明 的，企业在接下来的年度报告中亟需进行更详细的披露。分析报告中及最后一章里我们提出改进冲突矿 产报告的建议。 法律有所要求的企业应该展现其完全遵守OECD 负责任供应链尽职调查指南的规定，该指南制定过