银行存款清查方法选编.pptVIP

企业实际可以动用的银行存款有多少？ 问题的提出 银行存款的清查 企业 银行 银行存款 ××× ××× 吸收存款 ××× ××× 款项送存银行并开设存款户 发生收付款业务双方登记 1、清查方法 企业银行存款的日记账与银行“对账单”核对 银行 对账单 记 录 银行存款日记账 账 面 记 录 ★对账单是开户银行对企业存款的收支和结余情况的账户记录。“吸收存款”账户记录，此账户是负债类账户。 核对 银行存款日记账 2015年 凭证号 摘 要 借方 贷方 余额 月 日 3 1 月初余额 100000 银付1 付料款 30000 70000 银付2 付料款 20000 50000 银收1 收销货款 10000 60000 2 银收2 收销货款 20000 80000 银付4 支付广告费 2400 77600 银付3 交税金 8000 69600 3 银收3 收销货款 61350 130950 银收4 收销货款 11700 142650 银付5 取备用金 2000 140650 银行对账单 2015年 传票号码 摘 要 借方 贷方 余额 月 日 3 1 略 月初余额 100000 购料款 30000 70000 购料款 20000 50000 收货款 10000 60000 2 收货款 20000 80000 交税金 8000 72000 收货款 61350 133350 3 提现 2000 131350 4 收货款 20000 151350 代扣水电费 3600 147750 银行存款日记账 银行对账单 2015年 凭证号 摘 要 借方 贷方 余额 月 日 3 1 月初余额 100000 银付1 付料款 30000 70000 银付2 付料款 20000 50000 银收1 收销货款 10000 60000 2 银收2 收销货款 20000 80000 银付4 支付广告费 2400 77600 银付3 交税金 8000 69600 3 银收3 收销货款 61350 130950 银收4 收销货款 11700 142650 银付5 取备用金 2000 140650 2015年 传票号码 摘 要 借方 贷方 余额 月 日 3 1 略 月初余额 100000 购料款 30000 70000 购料款 20000 50000 收货款 10000 60000 2 收货款 20000 80000 交税金 8000 72000 收货款 61350 133350 3 提现 2000 131350 4 收货款 20000 151350 代扣水电费 3600 147750 企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单的记录不一致 原因一：可能某一方存在错账 解决方法是双方及时沟通加以更正 原因二：可能存在未达账项 2、“未达账项” 企业与银行之间，由于凭证传递时间的不同，而导致记账时间的不一致，对于同一项业务，一方已经接到有关结算凭证并已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未登记记账的款项。 企业 银行 银行存款 吸收存款(对账单) ××× 委托银行向客户收款 客户 银行 销售产品 【例】 ★ 尚未收到收款通知，暂未入账——未达账项 收回款项并已入账 收款通知 (送企业) 未达账项的四种情况： ①企业已收，银行未收。即企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项。 【例】企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支票一张，企业已经入账，而银行尚未入账。 ②企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。 【例】 企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。 ③银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。 【例】银行收到某公司汇给企业的货款，银行已入账而企业尚未收到收款通知。 ④银行已付，企业未付。即银行已付款记账，而企业尚未付款记账的款项。 【例】银行代企业支付水电费，企业尚未收到付款通知。银行已入账而企业尚未收到付款通知而未入账。 银行存款日记账 银行对账单 2015年 凭证号 摘 要 借方 贷方 余额 月 日 3 1 月初余额 100000 银付1 付料款 30000 70000 银付2 付料款 20000 50000 银收1 收销货款 10000 60000 2 银收2 收销货款 20000 80000 银付4 支付广告费 2400 77600 银付3 交税金 8000 69600 3 银收3 收销货款 61350