银行会计习题答案2012版(修改版).docVIP

PAGE PAGE 2 银行会计习题 一、基本核算方法 将以下四项经济业务填制试算平衡表。 1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。 借：存放中央银行款项 500，000 贷：向中央银行贷项 500，000 2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。 借：吸收存款-活期存款 60，000 贷：库存现金 60，000 3、客户育红小学将定期存款45，000元转存吸收存款-活期存款。 借：定期存款 45，000 贷：吸收存款-活期存款 45，000 4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。 借：吸收存款-活期存款 170，000 贷：贷款 170，000 二、存款业务核算 1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。 借：库存现金 10,000 贷：吸收存款-活期存款 10，000 2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。 借：吸收存款-活期存款 50，000 贷：库存现金 50，000 3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。 借：吸收存款-活期存款 100，000 贷：定期存款 100，000 4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。 借：活期储蓄存款 30，000 贷：定期储蓄存款 30，000 5、银行在结息日计算某企业本季度存款积数当日吸收存款-活期存款挂牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。 利息=93，782，000×0.72%÷360=1875.64 借：利息支出 1875.64 贷：吸收存款-活期存款 1875.64 6、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元，存期一年，利率1.98%。2005年2月21日，张某需要提前支取30000元，当日挂牌公告的吸收存款-活期存款利率0.72%。银行审核无误支付现金30000元及利息，其余50000元仍继续存为定期。 提前支取的部分利息： 存期：184+18=202天 30000×202×0.72%÷360=121.2 借：利息支出 121.2 贷：库存现金 121.2 其余50000元不做会计处理。 7、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。 借：活期储蓄存款 2，000 贷：库存现金 2，000 8、某银行预提本季度定期储蓄存款利息265870元。 借：利息支出 265，870 贷：应付利息 265，870 9、某银行支付红星医院到期定期存款100万元，利息19800元，其中19000元利息已经预提，银行将本息转入吸收存款-活期存款账户。 借：定期存款 1，000，000 利息支出 800 应付利息 19，000 贷：吸收存款-活期存款 1019800 11、根据下面的分户账计算该存款户的存款利息。 账号：***** 户名：*** 利率：0.72% 2003年 摘要 借方 贷方 余额 天数 累计积数 记账 复核 月 日 发生额 发生额 9 21 承前页 　 　 3,200 9 28,800 　 　 9 30 转收 　 3,000 6200 25 155,000 　 　 10 25 现支 1,000 　 5200 9 46,800 　 　 11 3 现收 　 8,000 13200 22 290,400 　 　 11 25 转支 2,500 　 10700 23 246,100 　 　 12 18 转支 500 　 10200 3 30,600 　 　 12 20 结息 　 　 　 　 797700 　 　 12 21 转存利息 　 　16 10216 　 　 　 　 利息支出=797700×0.72%÷360=15.95 三、贷款业务的核算 1、银行接受开户单位第一机械厂的申请，发放流动资金贷款100000元，会计部门办理转账。 借：贷款 100，000 贷：吸收存款-活期存款 100，000 2、