高新技术企业认定申报相关财务准备培训教学PPT课件.ppt

高新技术企业认定申报相关财务准备 主 要 内 容 认定工作的政策依据及体系 几点建议 认定工作中财务归集及核算 一、认定工作的政策依据及体系 国家科技部、财政部、国家税务总局印发《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号 )以及制定的《认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号，2016年6月22日 ) 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条　。。。 及其实施条例第九十三条 。。。 浙江省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室2019年5月27日《关于组织做好2019年度高新技术企业申报工作的通知 》 国家法律 行政法规 部门规章 一、认定工作的政策依据及体系 企业所得税法 第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 企业所得税法实施条例 第九十三条　企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：　　（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；　　（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；　　（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；　　（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；　　（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。　　《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。 一、认定工作的政策依据及体系 首先，在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 （取消3年内获得知识产权的限制，取消了独占许可方式） 。 1、要有人：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。（取消具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上要求）。 2、要做事：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 。 3、要花钱：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合5%，4%，3%的要求，其中在中国境内发生的不低于60% 。（原先是6%，4%，3%） 4、有成果：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%（原：产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上） 其他条件：申请认定时注册1年以上，创新能力评价70分以上，企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 一、认定工作的政策依据及体系 2019年5月27日，省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发了《 关于组织做好2019年度高新技术企业申报工作的通知 》 《通知》明确了申请时间、相关程序、提交材料和具体要求，包括材料要求和注意事项等 关注历年通知中的有关财务方面要求的变化，如2017、2018、2019年：在申报资料和要求中都强调 “近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表和附表），经主管税务机关盖章确认。”； 2018年在形式审查要点中对研发费的合理性审查“可参照《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）进行”，2019年未提。 附件：1．申报材料和要求 附件：2．浙江省高新技术企业认定工作形式审查要点 附件：3．企业承诺书 附件：4．高新技术企业认定办联系方式 一、认定工作的政策依据及体系 其中：附件2《高新技术企业认定工作形式审查要点》 一、关于认定范围。企业申请认定高新技术企业时须注册成立365个日历天数以上。企业不受是否属于规上企业的限制。 二、关于自主知识产权。高新技术企业应当拥有知识产权。知识产权包括：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等Ⅰ类知识产权和实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）Ⅱ类知识产权。Ⅱ类知识产权在申请高新技术企业时仅限使用一次（重新认定企业前次申报已使用过的知识产权本次申报不能重复使用）。确认知识产权处于有效期内。 三、关于高新技术产品（服务）和主要产品（服务）。高新技术产品（服务