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预算单位银行账户及账户资金管理实践 张晓凤 摘要：本文通过对B区预算单位银行账户及资金存放管理现状的描述，分析和探究如何对银行账户进行清理与规范资金使用，概述加强财政资金管理的具体实施方式，并提出相应的保障措施。 关键词：预算单位;银行账户;资金管理 深化国库集中支付制度改革，规范预算单位银行账户与账户资金管理是改革的基础，以G市B区的实践研究为例，通过对预算单位银行账户的清理规范、严格审核把关、优化支付方式、规范存放管理来夯实基础，保障财政资金的安全运行和提升财政统筹调配能力。 B区预算单位银行账户管理存在的现状 B区从开始实行国库单一账户体系改革以来，对各单位的财政性资金实行国库集中收付管理，收支活动通过国库单一账户进行。通过十余年的实践，国库集中支付制度改革取得了以下成效。 一是财政的预算编制、业务管理、国库支付三个环节形成相互制约、相互监督的有机体，从源头上有效预防和遏制腐败现象;二是通过减少资金流经环节，改变了财政资金运行由“层层转”变为“直通车”，提高资金运行效率;三是原分散沉淀在各个单位的资金集中在国库和财政专户，提高了政府对财政资金的调配统筹能力。 由于B区在实行国库单一账户体系改革时，考虑到部分预算单位仍有其他核算的需要，同时也为了减少改革阻力，允许预算单位保留基本存款账户，用于核算本单位的往来款项以及预算内、财政专户历年结余资金。 预算单位开设银行账户自查情况 B区对预算单位账户开展自查，根据预算单位自查结果，全区500多个预算单位（包括区级部门预算单位、事业单位、工会组织、临时机构）共开设银行账户812个。预算单位开设的银行账户类型主要有以下五类。一是单位基本存款账户和零余额账户;二是住房制度改革资金专户，包括住房货币补贴账户，住房维修基金账户等;三是组织经费专户，包括工会经费账户等;四是单位根据有关文件开设的专户，包括基建账户、加油卡费用账户等;五是单位因业务需要开设的专户。 经摸查预算单位银行账户存放的资金包括：结余资金，项目无法推进不再启动的资金，项目正在推进、继续使用的资金，其中含有代管市直部门委托项目资金[1]。这些沉淀在各预算单位的资金，一方面造成了财政资金的长期闲置，不利于提高财政资金的使用效益，另一方面由于资金脱离了财政监管，容易滋生腐败。 具体做法 1.按照上级文件精神，结合B区实际，由区财政局牵头，会同区监察局、区审计局制定清理单位银行账户和规范账户资金使用的工作方案 汇集财政、监察、审计三方力量，协调配合形成工作合力，清理单位银行账户和规范账户资金使用，推进财政国库制度改革基础性工作，从源头上预防和治理腐败[2]。按照职责分工，财政部門加强对清理和规范工作的政策解读指导、业务培训答疑和情况综合汇报等工作，牵头组织监督检查;监察部门加强执行过程的监督问责，严肃处理违规违纪问题;审计部门加强银行账户和资金的审计监督;各单位落实主体责任，具体执行方案的各项措施和办法，切实履职尽责，确保取得实效。 2.清理预算单位开设的银行账户，按规定对账户进行合并、撤销或保留 对按规定可以保留的专户（包括党费、工会经费、住房公积金、住房货币补贴、加油卡费用等银行账户）予以保留;对未开设组织经费专户（包括党费账户、工会经费账户等）的，按规定予以开设;对能够归并的银行账户一律归并;对未按规定开设的银行账户一律取消;对因工作需要新开设的银行账户，按上级相关文件依据报财政部门审核后方可开设银行账户。各预算单位根据区财政局发放的《预算部门和单位银行账户审批确认通知书》进行处理。 3.规范预算单位开设的银行账户资金使用，由财政回收统筹使用或由财政代管 （1）区直部门：归并银行账户，撤销基本存款账户。对基本存款账户中的资金作如下处理。项目结余资金、无法实施的项目资金，以及结转超过两年以上的项目资金，由财政收回统筹使用;单位申请保留继续使用的资金转入区财政局开设的财政代管专户，财政代管专户实行统一管理、分单位明细核算，按国库集中支付方式使用，其使用范围、资金性质、支配权限和会计核算职责四权不变，都属于预算单位。 （2）镇街：归并银行账户，基本存款账户暂不取消。对基本存款账户中的资金作如下处理。上级转移支付项目结余资金，以及项目无法实施的转移支付资金，由区财政回收统筹使用;其他资金由镇街继续使用，对结余资金的使用以及项目调整应按规定报批。 4.加强零余额账户管理。对尚未开设零余额账户的区直部门和镇街，要求特定时间节点前完成预算单位零余额账户开设、培训工作，正式启用。这些单位的基本户及资金余额按规定办理[3]。对暂予保留基本户的镇街，今后不得违规向基本户中拨付资金，