税务基础 项目二纳税筹划的风险与防范 增值税判断题..doc

情境二 增值税计算与申报题库及答案 三、判断题 1．增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单 位和个人，就其取得的增值额为征税对象征收的一种税。（ 答案： 对 ） 代码：0300-020101-1-0000-0000 2．2009 年 10 月 1 日，我国增值税全部转型为消费型。（ 答案： 错 ） 代码：0300-020101-1-0000-0000 3．某增值税纳税人用当月外购原材料的 50%加工制造成产品实现销售。则计算其销售 产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料 50%的进项税额。而不能全部抵扣。（ 答案： 错 ） 解析：增值税是采用购进扣税法，进项税只要符合规定都可以抵扣，不管其原材料是否 使用。 代码：0300-020101-2-0000-0000 4．2009 年 1 月 1 日我国增值税由消费型全部转型为生产型。（ 答案： 错 ） 代码：0300-020101-1-0000-0000 5．年不含税销售额在 50 万元以下，从事货物生产的纳税人，只能被认定为小规模纳税 人。（ ） 错 答案： 代码：0300-020101-2-0000-0000 6．增值税是价外税，消费税是价内税。（ 答案： 对 ） 代码：0300-020101-1-0000-0000 7．年不含税销售额在 80 万元以下，从事货物销售的纳税人，只能被认定为小规模纳税 人。（ ） 错 答案： 代码：0300-020101-2-0000-0000 8．个体工商户不得办理一般纳税人资格认定。（ 答案： 错 ） 代码：0300-020101-1-0000-0000 9．小规模纳税人不得使用增值税专用发票。（ ） 答案： 错 代码：0300-020101-1-0000-0000 10．我国在 1994 年税制改革时采用的生产型增值税，2009 年 1 月 1 日我国增值税已全 部转型为消费型。（ 答案： 对 ） 代码：0300-020101-1-0000-0000 11．生产型增值税，指对购进固定资产价款，只允许扣除当期应计入产品成本的折旧部 分。（ ） 错 答案： 解析：生产型增值税，指对购进固定资产价款，不允许作任何扣除。 代码：0300-020101-2-0000-0000 12．消费型增值税，指对购进固定资产价款，不允许作任何扣除。（ 答案： 错 ） 解析：消费型增值税，指对当期购进用于生产应税产品的固定资产价款，允许从当期增 值额中一次全部扣除。 代码：0300-020101-2-0000-0000 13．收入型增值税，指对购进固定资产价款，只允许扣除当期应计入产品成本的折旧部 分。（ ） 对 答案： 代码：0300-020101-2-0000-0000 14．增值税的三种类型中，生产型增值税可以说最符合按增值额征税的原理。（ 答案： 错 ） 解析：增值税的三种类型中，收入型增值税可以说最符合按增值额征税的原理。 代码：0300-020101-1-0000-0000 15．凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个 人，都是增值税的纳税义务人。（ 答案： 对 ） 代码：0300-020101-1-0000-0000 16．对小规模纳税人实行凭票扣税的计税方法。（ 答案： 错 ） 解析：我国现行增值税对一般纳税人实行凭票扣税的计税方法（也称为抵扣制）；对小 规模纳税人实行按销售额和征收率简易计税和征收管理办法。 代码：0300-020101-1-0000-0000 17．小规模纳税人是指年应征增值税销售额在规定标准以下的纳税人。（ ） 答案： 错 解析：小规模纳税人是指年应征增值税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全， 不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 代码：0300-020101-2-0000-0000 18．从事货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的，应当被认 定为小规模纳税人。（ 答案： 错 ） 解析：从事货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的，应当被 认定为小规模纳税人。 代码：0300-020101-2-0000-0000 19．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人（个体工商户除外），一律视同小规模 纳税人。（ 答案： ） 对 代码：0300-020101-1-0000-0000 20．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务 为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上的，可以被认定为 一般纳税人。（ 答案： 对 ） 代码：0300-020101-2-0000-0000 21．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 80 万元以上的，可