增值税计算题..doc

1、某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务： （4）本期内向一般纳税人销售食用植物油 40 吨，每吨 5000 元（不含税）；（销项税额 （ 1）从某粮食经营部门 （一般纳税人） 购进大麦一批， 价值 100 万元（不含税）；（进项税额 =100*13%=13 =40*5000*13%=26000 元） 万元） （ 2）购进其他用于应税项目的原料，价值 10 万元（不含税） ；（进项税额 =10*17%=万元） （ 5）本期内向消费者个人销售食用植物油 2 吨，每吨 5800 元（含税）。（销项税额 =5800/*2*13%= 元） （ 3）购进生产设备一台，价值 20 万元（不含税） ；（进项税额 =20*17%=万元） （以上业务均有符合规定的增值税专用发票） 根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。 （ 4 ）向一般纳税人销售啤酒 3000 吨，每吨单价 3200 元（不含税） ，货款已收； （销项税额 解：本期应纳的增值税 =26000+=元 =3000*3200*17%=万元） （ 5）向个体户销售啤酒 300 吨，每吨单价 3500 元（开具普通发票） ；（销项税额 =3500/*300*17%= 万 4、某汽车修理厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务： 元） （ 1）实现收入 20 万元（不含税） ；（销项税额 =20*17%=万元） （ 6）向某展览会赞助啤酒 1 吨，价值 3200 元（不含税） ；（销项税额 =3200*1*17%=万元） （ 7）分给本厂职工啤酒 10 吨，价值 32000 元（不含税） ；（销项税额 =32000*17%=万元） （ 2）购进各种零部件 10 万元，增值税专用发票注明税款万元； （进项税额 =万元） （ 8）上期未抵扣的进项税金为 8000 元。 （ 3）购进机器设备两台， 价值分别为万元、 2 万元（有符合规定的增值税专用发票） ；（进项税额 =（ +2） 根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。 /*17%= 万元） 解：应纳增值税额 =+++万元 （ 4）因仓库着火，损失零部件 5 万元（均为本期购进） ；（进项税额转出 =5*17%=万元） （ 5）支付工人工资 3 万元，奖金万元。 2、某企业（增值税一般纳税人） 2008 年 10 月份购销业务如下： 解： 应纳的增值税 =、某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务： （ 1）购进生产原料一批， 已验收入库， 取得的增值税专用发票上注明的价、 税款分别为 23 万、万元； （进项税额 =万元） （ 1 ）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机 500 台，每台 950 元（不含税） ；（销项 税额 =500*950*17%=80750 元） （ 2）购进原料钢材 20 吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 8 万元、万 （ 2）向某零售商店销售乙种型号洗衣机 100 台，每台 1404 元（含税）（；销项税额 =100*1404/*17%=20400 元；（进项税额 =万元） 元） （ 3）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机 10 台，每台 1000 元（不含税）；（销项税额 =10*1000*17%=1700 （ 3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为 42 万 元） 元；（进项税额 =42*13%=万元） （ 4）外购机器设备 1 台，价值 200000 元，取得专用发票，机器设备已验收入库； （进项税额 =200000/*17%=29060 元） （ 4）销售税率为 17%的产品一批，取得收入 42 万元（不含税价） ；（销项税额 =42*17%=万元） （ 5）外购洗衣机零配件支付 50000 元，专用发票注明税款 8500 元。其中 10000 元配件因质量不合格 而退货，并收回税款 1700 元；（进项税额 =8500-1700=6800 元） （ 5）上期未抵扣的进项税额 1 万元。 （ 6）该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入 10000 元。（进项税额 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。 =10000*17%=1700 元） 解：本期应纳增值税 =万元 根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。 3、某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务： 解： 应纳的增值税 =80750+20400+00-1700=65290元 （ 1）购进设备一台， 价值万元， 取得了增值税专用发票， 发票上注明税款