财务与报表处理系统介绍(doc9页)(版).docx

第四章 财务与报表处理系统 4.1 财务系统的基本功能与操作流程 ㈠财务处理系统的基本任务 ⑴力求实现会计循环的自动化 ⑵实现会计信息的多元分类 ⑶实现数据的高度共享 ㈡财务处理系统的主要特点 ⒈遵循世界通用的复式记账原则 ⒉记账凭证式数据处理的起点 ⒊部分凭证可以由机器自动生成 ⒋计算机内部账簿体系有较大的变化 ⑴记账凭证式第一重要的账簿， 它是永久性德会计档案， 是赖以生成其他序时账和分类账的基础， 因此不但要求它数据正确无误，而且分类信息完整，即除了科目，借贷等分类信息之 外，还可以存储部门，往来，专项或其他责任中心等分类信息。 ⑵总账一般也是一个重要的账簿，但处理科目总账之外， 还应该有部门总账，客户总账，项目总账等等，以存储多元分类汇总的数据。 ⑶其他序时账和明细分类账在机内都不应该是永久性德， 只是在查账时才临时生成， 至于是 否需要打印输出还制定商榷。 ⒌记账规则与记账程序 ⒍内部控制已部分实现程序化 ⒎可以提供定期或实时的财务报表 ⒏查账比手工系统更为方便 ㈢财务处理的基本功能 ⑴系统设置；建立账套，设置会计科目，设置辅助核算项目，设置凭证类型，录入余额，建立常用摘要，设置货币，人员管理。 ⑵凭证处理： 凭证录入， 凭证查询， 凭证修改， 凭证删除， 凭证汇总， 凭证审核， 凭证记账。 ⑶出纳管理：支票管理，现金日报表，日记账，银行对账。 ⑷辅助核算：往来管理，部门管理，项目管理。 ⑸期末处理：转账，结账。 ⑹账表管理：总分类账，明细分类账，日记账，科目余额表，现金流量表。 ⑺系统维护：账套选项，操作授权，密码维护，科目维护，数据备份与恢复。 ㈣财务处理系统的操作流程 ⑴填制凭证，即手工输入由人工编制的记账凭证或由系统自动生成记账凭证。 ⑵凭证审核，即逐一审核输入或自动生成的记账凭证，以确保数据正确无误。 ⑶凭证记账，即定期或随时根据已审核的记账凭证更新总账。 ㈤财务处理系统与其他系统的关系 ⑴成本，报表，财务分析等多个系统需要读取财务系统的数据进行处理。 ⑵应收， 应付，工资，固定资产， 存货，成本，资金等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。 4.2 财务系统的初始设置 在计算机账务系统中，会计科目必须标准化和代码化，而且会计科目代码一般采用分组码， 呈现树形结构 ，从一级开始，逐级明细，以便于分级管理。 ㈠建立和设置账套 建立套账时一般需要指定 账套编号 ，账套名称 ，所属行业 ，记账本位币 ，科目编码规则 ，账套存储路径 ，会计分期 ，会计年度开始日期 ，账套启用期间 ，账套主管 ，核算单位信息 等。⒈账套代码与名称 账套代码一般可设置为数字码，它是账套的标识。账套名称一般为使用该账套的单位名称。 ⒉所属行业 每个企业都属于一个特定的行业， 而不同行业都有一些特定的核算方式， 所以不是会计软件 为不同行业预设一套会计科目和报表模块。 ⒊记账本位币 每个会计账套都必须指定一种货币为记账本位币。 外币折算提供了 直接汇率 和间接汇率 两种汇率折算。 ⒋科目编码规则 会计科目编码规则指代码分多少级以及各级代码的长度。 科目代码一般采用分组码，呈现树状结构。 其中以及科目用财政部规定的代码体系。 大多会计软件对科目代码的级数和总长度进行限制， 企业在这个范围内可以安装自己的分类 需要确定科目结构 。科目代码结构一经设定 ，在账套正式启用之后即不允许修改 ，所以代码 结构必须慎重决定。 ⒌会计分期 会计科目必须划分会计期间进行。 我国会计制度规定以公历年度作为企业的会计年度， 以自 然月份作为会计分期。 系统参数又称账套选项， 用以规定如何使用账务系统， 使系统的功能控制适合企业的实际需 要。 账套一般包括 基本参数 ，凭证规则 ，账簿规则 ，会计日历 等多方面的内容。 ⑴制单控制 ⑵内容控制 ⑶审核控制 ⑷输出控制 ㈡设置会计科目 在计算机账务系统中， 会计科目必须标准化和代码化， 而且会计科目代码一般采用分组代码， 呈现 树形结构 。 ⒈科目代码与助记码 ⒉科目名称 科目名称一般用汉字或英文符表示， 系统只在输出时使用。 在命名科目名称时之需命名本级 科目名称，不必带上科目名称。 ⒊科目类别 ⑴资产类科目 ⑵负债类科目 ⑶所有者权益类科目 ⑷成本类科目 ⑸损益类科目 ⒋余额方向： 借方余额 =期初余额 +本期借方发生额 -本期贷方发生额 贷方余额 =期初余额 -本期借方发生额 +本期贷方发生额 ⒌核算外币 指定科目核算的货币类型。 ⑴不核算外币：不进行外币核算，只核算本位币。 ⑵核算所有外币：用户可以使用账套中设定的所有货币进行核算。⑶核算单一外币：用户可以使用本账套中设定的某一种外币进行核算。⒍数量核算 ⒎辅助核算 大多数账务处理软件都是提供辅助核算功能， 包括往来核算 ，部门核算 ，职员