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经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 财务分析管理制度 精品汇编资料 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 1 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 财务分析管理制度 第一条 财务分析的目的： 为了能全面地诠释公司实际经营情况，预测公司未来发展趋势，为决策层提供及时、有价值的重要信息；使公司内部管理得以加强、完善，使公司的经营效益得以提高。特拟订本管理制度。 第二条 财务分析的目的范围： 本制度公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法及分析的原则，适用于集团总部及各分、子公司进行财务分析工作。 第三条 财务分析的评价指标： 总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。结合我们饲料行业的特点，具体包括资产负债率、应收账款周转率、存货周转率、销售毛利率、销售净利率、单位销售收入、单位销售成本、单位销售毛利、单位期间费用及单位净利润等。 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 2 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第四条 财务分析的内容： 一、形势分析。形势分析包括行业宏观形势分析、公司微观形势分析。 1、行业宏观形势分析： 分析饲料行业当前的发展形势、状况，预测其可能产生的影响。 2、公司微观形势分析： 分析公司在行业或地区中所处的位置、竞争优势与劣势、市场占有率、品牌知名度，以及公司生产经营过程中所遇到的问题等。 二、 销量分析 主要通过本期销量的实际完成情况与上期数、预算数及上年同期数进行对比，分析其产生重大的差异原因。 三、营业收入分析 通过营业收入与上期数、预算数及上年同期数的比较分析，剖析影响本期营业收入增减的因素，单位销售价格、品种销售结构分别对营业收入的影响，揭示营销工作中存在的问题，提出改进的有力措施。 四、营业成本分析 通过本期实际营业成本的完成情况及与上期数、预算 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 3 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 数及上年同期数比较分析，分析影响本期成本变动的因素及原料成本、直接人工、制造费用分别对成本升降的影响数额，指出成本管理中存在的不足，提出降低成本的具体措施，提高劳动生产率，降低生产过程中不必要的损耗。 五、期间费用分析 通过管理费用、销售费用、财务费用的本期实际发生额与上期数、预算数及上年同期数的比较分析，找到其产生差异的原因；分析各项费用支出的合理性、必要性，严格把控费用开支，提出切实可行的措施。 六、利润分析 通过本期利润完成情况与与上期数、预算数及上年同期数比较对比，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示生产经营过程中存在的不足，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。 七、财务状况分析 通过偿债能力指标（资产负债率、流动比率） 、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率） 、盈利能力指标（销售毛利率、 销售净利率）、发展能力分析（销售增长率）、收现能力分析（销售收现率、营业利润的经营现金净流量） 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 4 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响各财务指标增减变动的原因，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径。 八、资金分析 主要分析资金来源的构成以及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。通过分析着重揭示资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和漏洞，提出进一步改善资金管理的建议。提高货款回收率，降低资金占用天数，加速资金周转速度，确保资金收支平衡，提高资金使用效率，以满足公司生产经营中的资金需求。 第五条 财务分析方法： 财务分析方法主要有趋势分析法、比率分析法、因素分析法等，具体应根据分析内容的不同而采用合适的分析方法。 第六条 财务分析原则 1、 坚持从实际出发，实事求是； 2、 坚持财务分析的重要性、有效性、及时性； 3、 财务分析要服务于公司战略发展，为决策提供依据。 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 5 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第七条 编写财务分析报告的要求 1、 坚持从公司的实际出发，注重事物间的联系，用全面、 发展的思想考虑问题； 2、定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主； 3、内容简洁明了，但重点突出； 4、观点简明扼要，用数据说话； 5、客观、综合评价，提出管理建议； 6、报送及时。 第八条 财务分析的职责： 各分、子公司的财务分析由各分、子公司财务部负责人编制，于次月 10 日前报送