{业务管理}企业所得税业务知识试题.docx

PAGE {业务管理}企业所得税业务知识试题 B．销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入 C．商品销售涉及折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额 D．以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入 10．某企业2010年12月有一项融资性售后回租业务，出售资产的计税基础为800万元，出售价格为1200万元，合同约定租赁期10年、租赁开始日为2011年1月1日、每年支付租金150万元。关于上述业务，下列表述正确的是（）。 A．出售资产应确认资产转让所得400万元 B．租赁期间每年允许扣除支付的租金150万元 C．回租资产的计税基础应重新确定为1200万元 D．租赁期间每年允许扣除融资利息为30万元 11．甲企业2008年与乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议；2009年A公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；2010年完成了股权变更手续；2011年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的年度是（）。 A．2008年B．2009年 C．2010年D．2011年 12．关于国债投资业务的企业所得税处理，下列表述正确的是（）。 A．企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现 B．计算国债利息收入的“国债金额”，也就是国债面值 C．企业投资购买国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入 D．取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费 13．企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为（）处理。 A．工资薪金支出B．职工福利费 C．职工工会经费D．职工家庭生活支出 14．企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（）。 A．年金B．补充医疗保险费 C．家庭财产保险费D．特殊工种职工人身安全保险费 15．2010年，某企业全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务招待费60万元（包括将购买价格为8万元的货物用于职工福利）。在不考虑增值税的情况下，该企业2010年允许税前扣除的业务招待费是（）万元。 A．25.5B．25.54 C．31.2D．36 16．企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是()。 A．建造固定资产B．购置无形资产 C．建造生产周期为18月的存货D．取得长期股权投资 17．关于公益性捐赠税前扣除政策，下列表述正确的是（）。 A．群众团体不得申请公益性捐赠税前扣除资格 B．国家机关也应申请公益性捐赠税前扣除资格 C．县级以上人民政府及其部门包括乡镇人民政府 D．救济贫困社会群体和个人的支出属于公益事业的捐赠支出 18．关于企业关联方利息支出税前扣除，下列表述正确的是（）。 A．债权性投资包括企业从关联方获得的只需要偿还本金不需要支付利息的借入资金 B．企业实际支付给任何关联方的利息支出，超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，均不得在发生当期和以后年度扣除 C．如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和 D．不得扣除利息支出=实际支付的全部关联方利息×（1-关联债资比例/标准比例） 19．下列股权和债权允许作为资产损失在税前扣除的是（）。 A．企业之间与经营活动有关的往来款项 B．债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权 C．企业未向债务人和担保人追偿的债权 D．企业发生非经营活动的债权 20．如果“7·23”动车事故的动车原值为1000万元，会计上已提折旧200万元、计提减值准备100万元，按税法规定应提折旧为220万元；保险公司理赔财产险500万元。则按税法规定应确认资产损失为（）万元。 A．200B．280 C．700D．780 21．“同期同类贷款利率”是指在条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。这些条件不包括（）。 A．金融机构相同B．贷款期限相同 C．贷款金额相同D．贷款担保相同 22．金融企业的下列项目允许在税前扣除的是（）。 A．计提的固定资产减值准备B．缴存中央银行的准备金 C．计提的长期股权投资减值准备D．计提的贷款损失准备 23．某企业2010年将一栋办公楼推倒重置，该办公楼原值1000万元、已提折旧700万元，重置支出3000万元。按照国家税务总局公告2011年第34号的规定，重置后的办公楼计税成本应确定为（）万元。 A．3000B．3300 C．3700D．4000 24．A企业收购B企业的80%实质经营性资产，该批资产作价1500万元、B企业持有时的计税基础为1000万元。A企业支付的对价为本企业股权1400万元和银行存款100万元。如当事各方选择特殊性税务处理，则B企业应确认资产转让所得（）万元。 A．0B．33.33 C．100D．500 25．