{业务管理}浅谈粮食仓储保管统计业务.docx

PAGE {业务管理}浅谈粮食仓储保管统计业务 仓储统计的每笔业务的记载都要有凭证，即记帐凭证。记帐凭证是根据原始凭证汇总、编制的出入库总括票及损耗报告单等，表样见图2、3。 记帐凭证的填制是一项重要的基础工作，它填制的内容和数据准确与否，不仅影响到帐簿的登记，而且影响到月末报表的填制。它必须是根据复核无误的原始凭证填制的；记帐凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，还可以根据原始凭证汇总表填制。原始凭证附在分仓货位保管帐的记帐凭证后面的，在汇制总帐记帐凭证时，要在备注栏标明汇总的依据，以备查证。内容填制要求字迹工整、准确无误，要求有填制人及相关责任人签字（盖章）。凭证装订要整齐，按月装订。凭证张数的计算方法：每日的原始凭证要汇总一张总括票，凭证张数为原始凭证的张数，每月再汇总一张总括票，凭证张数为每日的汇总表加上原始凭证张数。凭证的编号，可根据自己查找方便自定。 3帐目处理 仓储帐分保管总帐及分货位保管帐两种。帐面样见4、5。 3.1总帐：分性质、分品种记帐。同性质、同品种、不同等级可记一本帐，用口曲纸标明总库存，一等玉米、二等玉米等。总帐按业务的不同逐笔月记帐。收购期间的水杂减量，待粮食烘干、晾晒结束后一笔支出。销售栏的合计栏按销售发票记帐，发出栏按运输开的铁路发运结报单记帐，未发出栏用合计栏减发出栏，它主要体现了仓储业务的具体执行情况，是与实际相对应的。 3.2分货位保管帐：按粮食性质、品种不同，分帐记载。同性质、同品种、不同等级的粮食可记同一本帐上，用口曲纸标明货位名称逐货位记载，分货位保管帐可按具体业务日记帐，月结帐。可设站台货位、湿粮货位。 站台货位：各仓粮食移出至站台货位，由站台货位按铁路发运结报单直接作销售处理。 湿粮货位：随着粮食的烘干、晾晒入仓，湿粮货位按检斤票据作移出，同时其它货位作移入。湿粮货位的水杂扣量，待粮食烘干、晾晒结束后，将折合的水杂扣量作一笔支出。因烘干入仓的粮食数量是实际检斤数，与折合成标准水分的收购数量是不符的，这样在水杂扣量支出时就会有差数，如出现的是负数，则说明烘干入仓后的粮食数量比收购的标准水分数量多，有超标准水分现象，数量为所体现的负数，此数我们可根据化验员开的移入各货位的粮食总化验单，将超标准水分的各货位粮食总数量相加，再与之相除，得数我们叫它入仓超标准水分率，然后再根据超标准水分的各货位数量，逐笔相乘，结果填在各货位保管帐的水杂扣量支出栏（保留10公斤），同时，湿粮货位帐记在水杂扣量收入栏，湿粮帐结零。如出现正数，则是粮食从入库到烘干、晾晒入仓期间的损耗数，根据国家统一规定的处理损耗方法，分析此期间的损耗是否超耗。如有超耗现象，则说明仓储管理某些方面有漏洞或不足之处，，可用损耗报告单分析、说明损耗原因。收购结束后，仓储统计根据以上数据撰写接收情况仓储统计分析报告，总结此收购期间的仓储管理情况，并报与相关领导，为领导本阶段及下一步工作安排当好参谋。 其它货位损耗，可在货位粮食出清后，逐货位计算。如未超耗，结余数即为损耗数，如超耗，用损耗报告单说明原因。中央储备粮可按中储粮损耗处理办法，由承储库用补贴款将损耗数量自行补足，帐目处理可在商品粮帐的支出空白栏标明“补中储粮损耗”，在中储粮帐的摘要栏标明“商品粮补入”，销售栏作支出，中储粮保管帐库存归零。 3.3保管总帐与分货位保管帐相符，如在保管总帐的未出库栏有数量时，则保管总帐与分货位保管帐不符，差即是未出库数，待粮食全部出库后就相符了。 3.4记帐要求 在摘要栏简要写明具体业务的内容，为以后查证提供方便。月末结帐时如有发生额，在摘要栏盖“本月合计”印章，结出本月发生额。在“本月合计”栏下面划一条单红线，其意思是“本月到此为止了”。如需“本年累计”的，在“本月合计”的下行累计出年初至本月止的累计发生额。在“累计”下面划一条单红线，以与下月发生额相区别。如无业务发生可直接在摘要栏盖“月结”印章，结出库存。，无需再划红线。年末累计数应为全年的累计数，此时要在“本年累计”下面划双红线。无需累计的，要在年末结帐时盖“本年合计”印章，在“本年合计”下面划双红线。年末有余额的，在摘要栏盖“结转下年”印章，将需要结转下年的数据填在此栏内，在新帐的摘要栏内盖“上年结转”印章，将需要结转的数据填在相应的栏内。 4业务要求 4.1要求帐帐相符，帐证相符，帐实相符。帐帐相符即保管总帐与业务帐、财务帐相符；帐证相符即每笔业务的记载要与所对应的凭证相符；帐实相符即分货位保管帐与库存实物相符。 4.2要求保管统计每月与业务、财会对帐一次，不符要写份说明，以备日后查证。 4.3每月要填制库存粮食收支平衡表，实物台帐，货位示意图，表样见附表6、7。报表要求与帐证相符，并保证填报及时准确，不准虚报、瞒报、漏报等。 车号 移出货位 移入货位 毛重 皮重 净