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出纳岗位风险点及对策 在实际工作中，由于种种原因，企业的出纳岗位风险日益突出， 现归纳如下： 一、报销制度 现状：企业未能形成真正有效的报销制度， 有权审批人签字落实不到位， 特别是家族式企业， 出纳人员碍于情面， 往往使报销制度形同虚设。 甚至出现原始凭证无相关人员签字的情况。 风险点：（ 1）影响财务信息的真实性，产生大量的个人往来帐。（ 2）容易导致产权不清，股东纠纷。（ 3）极易发生经济犯罪。 对策：（1）建立报销制度， 企业全体人员共同遵守。 （2）出纳人员把好关，遵守财经纪律， 切实维护企业利益。 对企业的各种经济业务。 特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。 二、保险柜管理： 现状：（ 1）出纳人员保管的保险柜一般置放于财务室，输密码时未能有效回避他人视线，特别是保管印鉴或支票的会计人员。（ 2）保险柜说明书丢失，无法更改密码。（3）密码一成不变。（4）密码锁坏了， 将保险柜改装成小挂锁。 5）密码记录在笔记本或小纸条上，与保险柜钥匙同放一处。 （6）未指定专人单线移交。 风险点：容易造成密码泄露， 增加他人拥有钥匙和密码的机会， 加大经济犯 罪隐患。 对策：（ 1）增强出纳人员的防范意识，切实做好保险柜密码的保密工作。 2）输密码时做好遮掩。 （3）密码要经常更换。钥匙做到随身携带，不与密码条放在一处。（ 4）人员变动时钥匙、密码应单线移交（自始自终管钥匙的人不 管密码，管密码的人不管钥匙） ，双方当面清点保险柜内实物， 并做好交接记录，及时更换密码。 三、对账制度 现状：银企对账、出纳员与会计人员之间的对账、 出纳员与相关人员资金往来的对账，一般只核对余额，不核对发生额，或者根本不对账。 风险点：（ 1）日积月累，发生差错不易查找，最终导致账务混乱。（ 2）容易发生业务入账不及时，贪污、挪用等违规现象。 对策：（ 1）日常对账，出纳人员每日做好现金日记账、银行存款日记账的 记载工作，做到日清月结。经常与会计人员的现金、 银行存款总账、分户账核对，还有表外科目的核对，做到账、实、款相符。（ 2）银企对账，每月根据银行对 账单，逐笔勾对，查看是否存在漏记、 串户等差错。 核对不符时，及时查明原因，如属未达账项造成的， 应编制“银行存款余额调节表”， 如属于银行方差错， 应及时与银行联系，进行差错更正。 （3）与相关人员的资金往来核对应当面核实，并做好记录。 （4）会计主管定期与不定期相结合对现金、银行存款、有价证券、重要物品进行清查，并做好记录。 四、银行预留印鉴及空白支票的保管 现状：未能真正实现分管，在人员请假或变动时，随意交由他人代管。 风险点：容易产生银行预留印鉴及空白支票一人保管，存在安全隐患。 对策：（1）可参照保险柜的钥匙与密码的管理。 （2）设登记簿登记支票使用情况，建立支票领用人签收制度。