企业应如何加强货币资金的管理论文.doc

PAGE 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘要 1 1前言 1 2企业货币资金管理概述 1 2.1货币资金的含义 1 2.2企业货币资金管理的重要性 2 3企业货币资金管理中存在的问题 2 3.1货币资金管理无序使用效率低下 2 3.1.1缺乏资金管理意识 2 3.1.2资金分散导致使用效率低下 2 3.1.3信息失真 3 3.2货币资金管理监控不力 3 4加强与完善货币资金管理的对策 3 4.1实行货币资金的预算管理 3 4.2实现不相容职务相互分离 4 4.3完善授权审批制度 4 4.4实施货币资金的集中管理 4 4.5加强货币资金的监督检查 4 4.6加强货币资金的风险管理 5 5结束语 5 参考文献 5 致谢 7 PAGE PAGE 7 PAGE PAGE 1 企业应如何加强货币资金的管理 摘要：近年来，企业货币资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露。加强和改善企业资金管理是实现管理稳定，推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业货币资金管理。本文以规范研究为主，通过了解货币资金的含义与重要性,分析货币资金管理所存在的问题：货币资金管理无序使用效率低下；货币资金管理监控不力。从加强货币资金会计控制的重要性入手，具体分析了货币资金管理存在的问题以及加强与完善货币资金管理的对策：实现货币资金的预算管理；实现不相容职务相互分离；完善授权批准控制；实施货币资金的集中管理；加强货币资金的监督检查；加强货币资金的风险管理。以达到对货币资金管理控制的目的。 关键词：货币资金 管理 风险控制 1前言 企业货币资金是企业资产的重要组成部分，一般包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。而货币资金是一种具有高流动性和高控制风险的资产，极易发生丢失、短缺和被盗等现象，最容易被挤占和挪用，如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费，导致现金不足和过剩，使企业财力分散，削弱企业整体实力。因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 2企业货币资金管理概述 2.1货币资金的含义 货币形态表现资金，是企业单位资产的重要组成部分，它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的重要部分。按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 2.2企业货币资金管理的重要性 货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，如果一个企业没有资金或者是资金不足，再好的计划、项目，都是空想，再好的活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效的方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。总之，货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理是货币资金的集中表现。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强资货币金的管理及控制具有十分重要的意义。 3企业货币资金管理中存在的问题 3.1货币资金管理无序使用效率低下 资金的节约是最大的节约，在当前的市场经济条件下，企业营运必须牢固树立以资金为核心的观念，最大限度地追求资金的使用效率。随着企业规模的迅速壮大和企业组织结构的调整，企业集团资金集中管理突出的问题；资金失控，投资随意性大，沉淀严重，使用效率低下的问题日益显露。有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足，时而过剩,影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。 3.1.1缺乏资金管理意识 虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观念，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂，不能如期完成项目，给企业带来破产的可能性；