房地产开发XX企业的会计核算科目设置.docx

葿房地产开发企业的会计核算科目设置 莈一、开发成本（企业进行商业性房地产开发发生的各项购建成 本） 膅 1、开发成本 - 开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目） 蒀 （1）开发成本 - 开发项目名称 - 土地征用及拆迁费 膁（下设明细：土地价款、拆迁补偿费、土地契税、交易费用、市政配套设施费等） 肇 （2）开发成本 - 开发项目名称 - 前期工程费 膅（下设明细：可行性研究费、勘察测绘费、三通一平费（含甲供材）、规划设计费、规划管理费、交通环境方案费等） 袁 （3）开发成本 - 开发项目名称 - 建安工程费 蕿（下设明细：地基工程费、建筑工程费（含甲供材） 、安装工程费（含甲供材）、公共装饰工程费 （含甲供材）、精装修工程费 （含甲供材）、工程监理费等） 袆 （4）开发成本 - 开发项目名称 - 基础设施费 芄（下设明细：供电工程支出、供水工程支出、排污工程支出、开发小区内道路、照明工程支出、智能化工程支出、绿化园林环境支出等） 节 （5）开发成本 - 开发项目名称 - 公共配套费 芁（下设明细：非经营性共用费用、单独物业用房费用、工程监理费等） 衿 （6）开发成本 - 开发项目名称 - 开发间接费 莄（下设明细：应分配开发间接费、专项借款费用等） 蚃二、开发间接费用（项目部直接为开发产品发生的各项间接费用） 蝿 （1）开发间接费用 - 工资薪金 蚈 （2）开发间接费用 - 职工福利费 蒄 （3）开发间接费用 - 办公费用 肄 （4）开发间接费用 - 折旧摊销费 蒁 （5）开发间接费用 - 劳动保护费 蒇 （6）开发间接费用 - 房租物业管理费 薄 （7）开发间接费用 - 工程管理费 膁 （8）开发间接费用 - 项目营销设施建造费 羈 （9）开发间接费用 - 一般借款费用（符合资本化部分） 膆三、预收账款（企业按照 《商品房预售合同》 约定预收的款项） 蚄 1、预收账款 - 预收订金（是指按照合同约定预收但未开具发票的房款） 薁（1）预收账款 - 预收订金 - 普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 蚀（2）预收账款 - 预收订金 - 非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 芈（3）预收账款 - 预收订金 - 商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 螄（4）预收账款 - 预收订金 - 车库（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 羂 2、预收账款 - 预收售房款（是指按照合同约定预收且已开具发票的房款） 肈（1）预收账款 - 预收售房款 - 普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 羇（2）预收账款 - 预收售房款 - 非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 螄（3）预收账款 - 预收售房款 - 商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 莃（4）预收账款 - 预收售房款 - 车库（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 肈四、应付账款（企业因接受建筑劳务等应支付的款项） 羄 1、应付账款 - 暂估成本（是指按照权责发生制原则预提应付未付的开发成本） 肁 （1）应付账款 - 暂估开发成本 - 待结算工程成本 羂 （2）应付账款 - 暂估开发成本 - 待建工程成本 蒆 （3）应付账款 - 暂估开发成本 - 待上交费用 肇五、开发产品（企业完工时库存开发产品的实际成本） 膁 1、开发产品 - 开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目） 聿（1）普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 膈（2）非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 螆 （ 3）商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 芁 （ 4）车库（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 薀六、主营业务收入（企业确认的销售开发产品的收入） 袀 1、主营业务收入 - 开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目） 薅（1）普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 莁（2）非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 羁 （ 3）商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 莇 （ 4）车库（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） 莃七、主营业务成本（企业确认开发产品收入时应结转的成本） 蒁 1、主营业务成本 - 开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目）（可以不设置核算项目俗称半和科目） 莁 （1）普通住宅 聿 （2）非普通住宅 莆 （3）商铺 （4）车库