企业应该如何加强货币资金管理毕业论文.doc

目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘要 1 1前言 1 2货币资金与企业货币资金管理的含义和作用 2 2.1货币资金与企业货币资金管理的含义 2 2.2企业货币资金管理的作用 2 3现行货币资金管理存在的主要问题 2 3.1缺乏资金管理意识 2 3.2职责分工不明确 3 3.3审批制度不严格 3 4加强货币资金管理的策略 4 4.1财务人员职业道德与职业技能培养 4 4.2加强货币资金的审查和内部控制 4 4.3加强备用金的监管 6 4.4统一调配使用资金加强对企业分公司的现金管理 6 4.5加强对往来款项和存货管理加速资金周转 6 4.6适当利用企业信用和银行信用进行融资 6 4.7加强货币资金的风险管理 6 5结束语 7 参考文献 8 致谢 9 PAGE 8 企业应如何加强货币资金管理 摘要：货币资金作为企业的基础金融工具，是企业流动性最强、控制风险最高的资产，按其 存放地点不同及其用途的不同，货币资金可分为现金、银行存款及其其他货币资金。对于企业而言，加强企业的货币资金管理，完善货币资金的内部控制，是保证企业货币资金安全、完整，防止资产流失的关键环节；注意货币资金的使用效果，提高货币资金的使用效率，是企业提高资产收益的重要途径。 关键词：货币资金 资产 管理 1前言 货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金，银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。 在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源，企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行，否则企业将会陷入困境，甚至破产。因此，它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。同时，我们也应当了解，闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源，为此，企业要最大限度地提高经营成果，就必须充分、有效的安排使用货币资金，使之保持合理的数量，避免货币资金的闲置。另外，由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被普遍接受等特性，很容易被非法挪用、侵吞，而其账务处理却相对简单。为此，可以说，货币资金是最不具会计特色，但最具管理特色的资产。 2货币资金与企业货币资金管理的含义和作用 2.1货币资金与企业货币资金管理的含义 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金是指企业放在财务部门由出纳人员保管的库存现金；银行存款是指企业存放在银行货其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指除了库存现金和银行存款外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等 货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理。是指企业现金资产和准现金资产（有价证券、应收应付账款等等）的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源进行合理的利用。 2.2企业货币资金管理的作用 资金是企业的血液，是企业经营活动正常进行、生存发展的重要保障。资金管理作为企业财务管理的核心内容，在企业管理中占据重要地位。任何企业都必须重视货币资金管理，特别是流动资金的使用率，企业之所以在运转，是因为资金在不停运动。如果一个企业没有资金或资金不足，再好的计划、项目都是空想，再好的投资都有可能被中途搁置。企业资金管理其他任何方面的正常运行均建立于资金安全基础上，只有企业资金安全了，使用效率提高了，企业的管理工作效率才能提高，企业的利润才会有所提高，企业才会不断发展壮大。 总之，货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，货币资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，货币资金管理是财务管理的集中体现。因此，加强货币资金管理具有重要意义。 3现行货币资金管理存在的主要问题 3.1缺乏资金管理意识 管理人员对资金控制的重要性认识不够，对资金控制的内容理解不清，以为资金控制就是抓紧资金进行过多的限制；以为资金控制就是把原