企业应如何加强货币资金管理论文.doc

目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘要 1 1前言 1 2货币资金概述 2 2.1货币资金的含义 2 2.1货币资金的特点 2 3加强货币资金的日常管理 2 3.1加强库存现金的日常管理 2 3.2加强银行存款的日常管理 4 3.3正确进行货币资金的核算 4 4加强货币资金的内部控制 4 4.1货币资金内部控制制度建设的目标 4 4.2严格监控资金的支出的流程 5 4.3加强企业备用金的监管 5 4.4.1货币资金安全性控制的范围及方法 5 4.4.2加强货币资金流程环节以及整体性控制 6 4.4.3加强货币资金合法性控制手段 7 结束语 7 参考文献 7 致 谢 9 PAGE 1 企业应如何加强货币资金管理 摘要：货币资金作为企业的基础金融工具，是企业流动性最强、控制风险最高的资产，按其存放地点不同及其用途的不同，货币资金可分为现金、银行存款及其其他货币资金。本文首先介绍了货币资金的含义及特点；接着从加强库存现金和银行存款的日常管理以及正确进行货币资金的核算三个方面阐述了应如何加强货币资金的日常管理；然后，论述了企业该如何加强货币资金的内部控制，包括：货币资金内部控制制度建设的目标，严格监控资金的支出的流程，加强企业备用金的监管等，最后对文章进行了总结。 关键词：货币资金 内部控制 管理 1前言 企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业各个部门、各个生产经营环节的大事。因此加强企业资金内部控制管理，严格企业资金管理是一项重要而艰巨的工作。企业货币资金是企业资产的重要组成部分，一般包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。而货币资金是一种具有高流动性和高 控制风险的资产，极易发生丢失、短缺和被盗等现象，最容易被挤占和挪用，如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费，导致现金不足和过剩，使企业财力分散，削弱企业整体实力。因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 我们都知道在企业的生产经营过程中大量业务都需要通过货币资金的收支来实现、完成。如销售产品、提供服务、购买材料、支付工资、开支费用、交纳税款、分配利润等等。所以说对于一个企业来讲货币资金是非常重要的。货币资金在企业的各项资金中占有很重要的地位。也正是由于货币资金的重要性。企业才应该加强对货币资金的管理。 2货币资金概述 2.1货币资金的含义 货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金，银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。 2.1货币资金的特点 在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源，企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生 产经营活动的运行，否则企业将会陷入困境，甚至破产。因此，它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。同时，我们也应当了解，闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源，为此，企业要最大限度地提高经营成果，就必须充分、有效的安排使用货币资金，使之保持合理的数量，避免货币资金的闲置。另外，由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被普遍接受等特性，很容易被非法挪用、侵吞，而其账务处理却相对简单。为此，可以说，货币资金是最不具会计特色，但最具管理特色的资产。 3加强货币资金的日常管理 3.1加强库存现金的日常管理 （1）现金收入的管理。 企业现金收入的主要途径就是企业账款的回收，而企业账款的回收通常需要经过四个时点，既客户开出付款票据、企业收到票据、票据交存银行、企业收到现金。这样，企业账款的回收时间就由票据的邮寄时间、票据在企业停留时间、票据结算时间三个部分组成。票据在企业停留的时间可以由企业本身通过建立规章制度、奖惩激励机制等方法来控制，但对于票据邮寄时间和票据结算时间仅靠企业自身的力量是远远不够的，必须采取有效措施充分调动客户和银行的积极性，才能实现有效控制。 （2）现